1.【案例題】
商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2021年2月購進一棟新建10層的辦公樓，房產(chǎn)原值為8500萬元，每層房產(chǎn)原值占比10%，當月交付并取得增值稅專用發(fā)票。2022年1月1日起辦公樓用途安排如下:(1)第1-2層，無償交由全資子公司使用，約定使用3年。(2)第3-4層，出租給某咨詢公司，每月含增值稅租金21.8萬元，租期1年，前4個月為免租期。1月5日按照約定一次性收取當年含增值稅租金174.4萬元。(3)第5層，商貿(mào)公司用于開辦職工食堂，僅供商貿(mào)公司員工使用；第6-10層商貿(mào)公司辦公使用。(其他相關資料:當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅計稅余值的扣除比例為30%)（2023年）
第1題
第2題
第3題
第4題
第5題
? (1)判斷業(yè)務(1)是否需要繳納房產(chǎn)稅，如需要，計算其2022年度應繳納的房產(chǎn)稅，如不需要，請說明理由。??
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? (2)回答業(yè)務(2)房產(chǎn)稅的納稅人，并計算其2022年度應繳納的房產(chǎn)稅。??
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? (3)回答業(yè)務(3)房產(chǎn)稅的納稅人，并計算其2022年度應繳納的房產(chǎn)稅。??
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? (4)回答商貿(mào)公司收取租金的增值稅納稅義務發(fā)生時間及其依據(jù)。??
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? (5)判斷用于職工食堂的房產(chǎn)，其增值稅進項稅額能否抵扣？并說明理由。??
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