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當前位置：首頁 > 注冊會計師 > 稅法 > 某居民企業2019年度利潤總額1 000萬元，有一筆符合條件的公益性捐贈支出130萬元，無其他納稅調整金額。2020年實現利潤總額1 100萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出200萬元，則2020年結轉至以后年度扣除的捐贈額是（ ? ?）萬元。

1.【單選題】

知識點：第二節應納稅所得額

某居民企業2019年度利潤總額1 000萬元，有一筆符合條件的公益性捐贈支出130萬元，無其他納稅調整金額。2020年實現利潤總額1 100萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出200萬元，則2020年結轉至以后年度扣除的捐贈額是（）萬元。

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參考答案: B

題目解析:

2019年捐贈扣除限額＝1 000×12％＝120（萬元），實際捐贈額130萬元，當年需納稅調增10萬元，準予以后三年內結轉扣除；2020年捐贈扣除限額＝1 100×12％＝132（萬元），實際捐贈200萬元，本年應先扣除上年結轉的10萬元，再扣除本年發生的捐贈額，132－10＝122（萬元），因此結轉以后年度扣除的捐贈額＝200－122＝78（萬元）。

本題解析反饋: 沒看懂看懂

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