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　　2014年注冊會計師綜合階段考試《試卷二》考點

　　一、SWOT分析，并根據分析內容說明企業下一步應采取的發展戰略類型。

　　二、判斷是否屬于重大資產重組;非公開發行股票的定價問題。

　　三、某董事發表了幾個觀點，問是否正確。

　　(1)在股權收購的同事進行被并購企業董事會改選

　　(2)對于并購的事項需要董事會2/3以上成員通過

　　(3)對于并購的事項獨立董事不需要發表意見

　　(4)對于并購的事項需要經過股東大會2/3以上成員通過

　　(5)取得控制權的股東不得在36個月轉讓

　　四、咨詢某事項是否符合免于要約收購的豁免事項，并說明理由。

　　五、給出幾個事項，給發展戰略的類型。

　　(1)開發二、三線城市，并拓展海外市場

　　(2)給出一個差異化的產品

　　(3)并購國際上一家與本企業經營業務相關的企業

　　(4)對上下游產業鏈進行整合

　　(5)開發了一個新能源的新車產品

　　六、總經理辦公室某員工咨詢關于發行可轉換債券的幾個觀點是否正確。

　　(1)轉股價格應低于當前股票市場

　　(2)轉股價格應按市場利率發行

　　(3)可轉換債券的贖回條款和回收條款是否合理

　　(4)轉股期間是否在發行結束后立即進行轉股

　　七、要求說明發展戰略的主要途徑有哪幾種，再判斷企業采用的發展途徑類型。

　　八、發行優先股。

　　(1)企業是否符合優先股發行的條件(從數量、金額、發行主體三個方面分析)

　　(2)優先股籌資的特點

　　(3)優先股和普通股股東權利義務的區別

　　九、英文題

　　1.利用市盈率和市凈率模型估計被并購企業的股權價值，判斷收購價值是否合理，并說明理由。

　　2.給出了企業籌資的三個方案：發行債券、發行優先股、發行普通股。

　　(1)計算每種發行方案的預計下年每股收益

　　(2)計算債券和普通股方案的每股收益無差別點，以及優先股和普通股方案的每股收益無差別點

　　3.計算三個方案的稅后資本成本，并說明影響資本成本的外部因素。