第五章 證券法

　　首次公開發行股票的條件講解一

　　1、在主板和中小板上市的公司首次公開發行股票的條件

　　根據《證券法》、《公司法》和《首發管理辦法》的規定，公司在主板和中小板上市，首次公開發行股票，除應當符合《公司法》第七十七條的規定外(設立股份公司的條件)，作為擬上市公司，還應當符合如下條件：

　　(1)發行人應當是依法設立且合法存續一定期限的股份有限公司。發行人合法存續的期限條件符合下列情形之一即可：

　　①該股份有限公司應自成立后，持續經營時間在3年以上;

　　②有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上(經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票);

　　③經國務院批準，可以不受上述時間的限制。

　　【相關考點】《公司法》規定，有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于公司凈資產額。

　　(2)發行人已合法并真實取得注冊資本項下載明的資產。

　　發行人的注冊資本已足額繳納，發起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續已經辦理完畢，發行人的主要資產不存在重大權屬糾紛。

　　(與《公司法》一致。股份有限公司采取發起設立方式設立的，注冊資本在繳足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額。)

　　(3)發行人的生產經營符合法律、行政法規和公司章程的規定，符合國家產業政策。

　　(4)發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。

　　(5)發行人的股權清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發行人股份不存在重大權屬糾紛。

　　(6)發行人的資產完整，人員、財務、機構和業務獨立。

　　①生產型企業應當具備與生產經營有關的生產系統、輔助生產系統和配套設施，合法擁有與生產經營有關的土地、廠房、機器設備以及商標、專利、非專利技術的所有權或者使用權，具有獨立的原料采購和產品銷售系統;非生產型企業應當具備與經營有關的業務體系及相關資產。

　　②發行人的總經理、副總經理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員(注意不包括董事、監事)不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中擔任除董事、監事以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業領薪;發行人的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業中兼職。

　　③發行人應當建立獨立的財務核算體系，能夠獨立作出財務決策，具有規范的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度;發行人不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業共用銀行賬戶。

　　④發行人應當建立健全內部經營管理機構，獨立行使經營管理職權，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不得有機構混同的情形。

　　⑤發行人的業務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業間不得有同業競爭或顯失公平的關聯交易。(同業競爭是禁止的;關聯交易是允許的，但不能顯失公平)

　　(7)發行人具備健全且運行良好的組織機構。

　　①發行人已經依法建立健全了股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書制度，其相關機構和人員能夠依法履行職責。

　　②發行人的董事、監事和高級管理人員已經了解與股票發行上市有關的法律法規，知悉上市公司及其董事、監事和高級管理人員的法定義務和責任。

　　③發行人的董事、監事和高級管理人員符合法律、行政法規和規章規定的任職資格，而且不得有4種不合法的情形。

　　④發行人的內部控制制度健全且被有效執行，能夠合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率與效果。

　　⑤發行人的公司章程中已明確對外擔保的審批權限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形。

　　注意：《公司法》和公司章程規定公司轉讓、受讓重大資產或者對外提供擔保等事項必須經股東大會作出決議的，董事會應當及時召集股東大會會議，由股東大會就上述事項進行表決。

　　【相關考點】《公司法》和公司章程規定公司轉讓、受讓重大資產或者對外提供擔保等事項必須經股東大會作出決議的，董事會應當及時召集股東大會會議，由股東大會就上述事項進行表決。

　　(8)發行人具有持續盈利能力，不得有影響持續盈利能力的6種情形。

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