第三章 長期計劃與財務(wù)預(yù)測

　　預(yù)測程序及原理

　　(一)確定經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債的銷售百分比確定資產(chǎn)和負(fù)債項目的銷售百分比，可以根據(jù)統(tǒng)一的財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)計，也可以使用經(jīng)過調(diào)整的管理用財務(wù)報表數(shù)據(jù)預(yù)計，后者更方便，也更合理。

　　經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債項目占銷售收入的百分比，可以根據(jù)基期的數(shù)據(jù)確定，也可以根據(jù)以前若干年度的平均數(shù)確定。

　　(二)預(yù)計各項經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負(fù)債各項經(jīng)營資產(chǎn)(負(fù)債)=預(yù)計銷售收入×各項目銷售百分比籌資總需求=預(yù)計凈經(jīng)營資產(chǎn)合計-基期凈經(jīng)營資產(chǎn)合計

　　(三)預(yù)計可動用的金融資產(chǎn)一般為已知數(shù)

　　(四)預(yù)計增加的留存收益留存收益增加=預(yù)計銷售銷售收入×計劃銷售凈利率×(1-股利支付率)

　　外部籌資額=籌資總需求-預(yù)計可動用金融資產(chǎn)-留存收增加

　　(五)預(yù)計增加的借款需要的外部籌資額，可以通過增加借款或增發(fā)股本籌集，涉及資本結(jié)構(gòu)管理問題。通常，在目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)允許時企業(yè)會優(yōu)先使用借款籌資。如果已經(jīng)不宜再增加借款，則需要增發(fā)股本。

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