2013年注冊會計師《財務成本管理》預習：現金流量

更新時間：2013-01-23 10:07:43 來源：|0

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摘要 2013年注冊會計師《財務成本管理》第二章知識點預習：現金流量

　　現金流量知識點講解

　　現金流量利息保障倍數

公式	現金流量利息保障倍數=經營現金流量/利息費用
分析	（1）該比率表明1元的利息費用有多少倍的經營現金流量作保障。（2）該比率比以收益為基礎的利息保障倍數更可靠。因為實際用以支付利息的是現金，而不是收益

　　現金流量債務比

公式	現金流量債務比=經營現金流量/債務總額【提示】由于分子的經營現金流量是時期指標，所以分母的債務總額一般用年初和年末的加權平均數。為了簡便，也可以使用期末數。
分析	該比率表明企業用經營現金流量償付全部債務的能力。該比率越高，承擔債務總額的能力越強。

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