財務成本管理：管理用資產負債表基本公式總結

更新時間：2012-12-26 15:23:16 來源：|0

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　　管理用資產負債表的基本公式如下：

　　⑴資產

=經營資產+金融資產

=(經營性流動資產+經營性長期資產)+(短期金融資產+長期金融資產)

　　⑵負債

=經營負債+金融負債

=(經營性流動負債+經營性長期負債)+(短期金融負債+長期金融負債)

　　⑶凈經營資產

=經營資產-經營負債

=經營營運資本(經營性流動資產-經營性流動負債)+凈經營性長期資產(經營性長期資產-經營性長期負債)=凈投資資本

　　【說明】凈經營資產等于投資者提供的凈投資資本,教材(153頁)又稱之為“凈資本”或“投資資本”

　　⑷凈金融負債

=金融負債-金融資產=凈負債

　　由于：資產=負債+所有者權益

　　所以有：經營資產+金融資產=(金融負債+經營負債)+股東權益

　　從而有：(經營資產-經營負債)=(金融負債-金融資產)+股東權益

　　⑸凈經營資產

=凈負債+股東權益=凈投資資本

　　⑹財務報表中的“營運資本”

=流動資產-流動負債=長期資金-長期資產=長期籌資凈值

　　財務報表中的“營運資本”=管理用報表中的“經營性營運資本”-“短期凈負債”。其中“短期凈負債=短期金融負債-短期金融資產”。