第五節 持續信息公開

　　一、信息披露的內容

　　(一)首次信息披露

　　首次信息披露文件主要包括招股說明書、募集說明書、上市公告書等。

　　1、招股說明書

　　(1)預先披露的招股說明書(申報稿)不是發行人發行股票的正式文件，不能含有價格信息，發行人不得據此發行股票。

　　提示：在創業板上市的公司，發行人應當在招股說明書顯要位置作如下提示：本次股票發行后擬在創業板上市，該市場具有較高的投資風險。

　　(2)招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效;特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月

　　(3)招股說明書的有效期為6個月，自證監會核準發行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算

　　(4)申請文件受理后、發行審核委員會審核前，發行人應當在中國證監會網站預先披露招股說明書(申報稿)。發行人可在公司網站刊登招股說明書(申報稿)，所披露的內容應當一致，且不得早于在中國證監會網站披露的時間。預先披露的招股說明書(申報稿)不能含有股票發行價格信息。

　　(5)申請文件受理后至發行人發行申請經中國證監會核準、依法刊登招股說明書前，發行人及與本次發行有關的當事人不得以廣告、說明會等方式為公開發行股票進行宣傳。

　　2、上市公告書

　　發行人的董事、監事、高級管理人員，應當對上市公告書簽署書面確認意見，保證所披露的信息真實、準確、完整。

　　(二)持續信息披露

　　1、定期報告

　　上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。

　　(1)年度報告。年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內。

　　(2)中期報告。中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內。

　　(3)季度報告。 季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露。

　　【例題】定期報告是上市公司進行持續信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合證券法律制度有關定期報告的規定的有( )。(2009年原制度)

　　A、該公司第一季度報告的披露時間早于上一年度年度報告的披露時間

　　B、該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露

　　C、該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露

　　D、該公司的年度報告在該會計年度結束之日后的第3個月披露

　　答案：BD

　　解析：本題考核上市公司的定期報告。根據規定，第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間，因此選項A的說法錯誤;中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內披露，因此選項B的披露時間是符合要求的;季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應該是在10月份時披露;年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規定的。

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