(二)持續(xù)信息披露$lesson$

　　1、定期報告

　　上市公司應當披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。

　　提示1：年度報告。年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內。

　　(1)公司基本情況;(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務指標;(3)公司股票、債券發(fā)行及變動情況，報告期末股票、債券總額、股東總數(shù)，公司前10大股東持股情況;(4)持股5%以上股東、控股股東及實際控制人情況;(5)董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況、持股變動情況、年度報酬情況 ;(6)董事會報告;(7)管理層討論與分析;(8)報告期內重大事件及對公司的影響;(9)財務會計報告和審計報告全文;(10)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

　　提示2：中期報告。中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內。

　　(1)公司基本情況;(2)主要會計數(shù)據(jù)和財務指標;(3)公司股票、債券發(fā)行及變動情況、股東總數(shù)、公司前10大股東持股情況，控股股東及實際控制人發(fā)生變化的情況;(4)管理層討論與分析;(5)報告期內重大訴訟、仲裁等重大事件及對公司的影響;(6)財務會計報告。

　　提示3：季度報告。 季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露。

　　【例題】定期報告是上市公司進行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合證券法律制度有關定期報告的規(guī)定的有( )。(2009年原制度)

　　A、該公司第一季度報告的披露時間早于上一年度年度報告的披露時間

　　B、該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露

　　C、該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露

　　D、該公司的年度報告在該會計年度結束之日后的第3個月披露

　　答案：BD

　　解析：本題考核上市公司的定期報告。根據(jù)規(guī)定，第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間，因此選項A的說法錯誤;中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內披露，因此選項B的披露時間是符合要求的;季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應該是在10月份時披露;年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。

　　2、臨時報告。重大事件認定：

　　(1)公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化;

　　(2)公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定;

　　(3)公司訂立重要合同，可能對公司的資產(chǎn)、負債、權益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響;

　　(4)公司發(fā)生重大債務和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆盏倪`約情況，或者發(fā)生大額賠償責任;

　　(5)公司發(fā)生重大虧損或者重大損失;

　　(6)公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生的重大變化;

　　(7)公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動;董事長或者經(jīng)理無法履行職責; .

　　(8)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化;

　　(9)公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定;或者依法進入破產(chǎn)程序、被責令關閉;

　　(10)涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會、董事會決議被依法撤銷或者宣告無效;

　　(11)公司涉嫌違法違規(guī)被有權機關調查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰;公司董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌違法違紀被有權機關調查或者采取強制措施;

　　(12)新公布的法律、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響;

　　(13)董事會就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權激勵方案形成相關決議;

　　(14)法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份;任一股東所持公司5%以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權;

　　(15)主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押;

　　(16)主要或者全部業(yè)務陷入停頓;

　　(17)對外提供重大擔保;

　　(18)獲得大額政府補貼等可能對公司資產(chǎn)、負債、權益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的額外收益;

　　(19)變更會計政策、會計估計;

　　(20)因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者經(jīng)董事會決定進行更正;

　　(21)中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。

　　【例題】根據(jù)《證券法》規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的有( )。

　　A、變更會計政策、會計估計

　　B、公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動

　　C、公司財務負責人發(fā)生變動

　　D、人民法院依法撤銷董事會決議

　　答案：ABD

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