稅法與其他部門法

具體關(guān)系

稅法與憲法

憲法是一個國家的根本打法，代表這法律的最高權(quán)威；

稅法屬于部門法，其位階低于憲法，是根據(jù)憲法制定的。

稅法與民法

聯(lián)系：稅法借用了民法的概念；稅法借用了民法的規(guī)則；稅法借用了民法的原則。

區(qū)別：（1）調(diào)整對象不同：民法調(diào)整的是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。稅收法律關(guān)系的一方是固定的，而民事法律關(guān)系的主體雙方是不固定的關(guān)系。

（2）法律關(guān)系的建立及其調(diào)整適用的原則不同。民事法律關(guān)系建立及其調(diào)整是按照自愿、公平、等價有償、誠實信用的原則進行的，民事主體雙方的地位平等，意思表示自由；稅收法律關(guān)系中體現(xiàn)國家的單方面意志、權(quán)利關(guān)系不對等。

（3）調(diào)整的程序和手段不同。民事糾紛應(yīng)按民事訴訟程序解決，而稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議。納稅人對復(fù)議決定不服時，才可通過法院按照行政訴訟程序解決。一般來說民法以民事手段作為調(diào)整手段，違法者承擔(dān)的主要法律責(zé)任是民事責(zé)任。稅法的調(diào)整手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段。處理民事糾紛適用調(diào)節(jié)原則，而解決稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用此原則。不過作為例外，涉及稅務(wù)行政賠償?shù)模梢赃m用調(diào)節(jié)原則。

稅法與行政法

聯(lián)系：稅法具有行政法的一般特征。

區(qū)別：（1）稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟利益由納稅人向國家無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的。

（2）稅法與社會再生產(chǎn)聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法無法相比的。

（3）稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

稅法與經(jīng)濟法

聯(lián)系：稅法具有較強的經(jīng)濟屬性；經(jīng)濟法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)；經(jīng)濟法的一些概念、規(guī)則、原則在稅法中大量應(yīng)用。

區(qū)別：經(jīng)濟法調(diào)整的是經(jīng)濟管理關(guān)系，稅法調(diào)整對象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì)；稅法屬于義務(wù)性法規(guī)、經(jīng)濟法屬于授權(quán)性法規(guī)；稅法解決爭議程序適用行政復(fù)議、行政訴訟，而不適用經(jīng)濟法中普遍采用的協(xié)商、調(diào)節(jié)、仲裁、民事訴訟程序。

稅法與刑法

聯(lián)系：

（1）稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉，刑法關(guān)于“危害稅收征管罪”的規(guī)定，就其內(nèi)容來看是直接涉及稅收的，相關(guān)的內(nèi)容在稅法中也有所規(guī)定。

（2）對稅收犯罪的刑法，在體系和內(nèi)容上雖然可以認為是構(gòu)成稅法的一部分，但在其解釋和執(zhí)行上，主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定。

（3）稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào)查程序是一致的。

（4）稅法與刑法都具備明顯的強制性，并且，從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證。

區(qū)別：

（1）刑法是規(guī)定什么行為是犯罪和對犯罪的懲罰來實現(xiàn)打擊犯罪的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。

（2）稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)。

（3）對稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，而對刑事法律責(zé)任的追究只能采用自由刑與財產(chǎn)刑的刑罰形式。

稅法與國際法

相互影響、相互補充、相互配合的。