2011年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)：第十二章節(jié)(7)

更新時(shí)間：2011-04-02 10:59:14 來源：|0

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　　3、專用存款賬戶(P473) $lesson$

　　(1)單位卡專用賬戶不得存入現(xiàn)金，也不得支取現(xiàn)金;

　　(2)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;

　　(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn) ;

　　(4)糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有( )。

　　A.單位銀行卡專用存款賬戶

　　B.財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C.金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

　　D.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

　　答案：CD

　　解析：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　　4、臨時(shí)存款賬戶

　　(1)可以開立臨時(shí)存款賬戶的情況：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);③注冊(cè)驗(yàn)資。(P469)

　　(2)臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。

　　(3)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年(P474)。

　　5、個(gè)人存款賬戶

　　(1)個(gè)人存款賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的三項(xiàng)功能：活期儲(chǔ)蓄功能;普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能;通過個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。

　　提示：根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎(jiǎng)金收入;(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);(9)納稅退還;(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;(11)其他合法款項(xiàng)(P474)。

　　【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有( )。

　　A.出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬元

　　B.期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元

　　C.保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬元

　　D.單位向個(gè)人支付的薪酬

　　答案：ABCD

　　6、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過“5萬元”的，應(yīng)當(dāng)向其開戶銀行提供相關(guān)付款依據(jù)。(P474)

　　四、法律責(zé)任(P478)

　　存款人在使用銀行結(jié)算賬戶中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款;對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：

　　1、違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓個(gè)人銀行賬戶;

　　2、違反規(guī)定支取現(xiàn)金;

　　3、出租、出借銀行結(jié)算賬戶;