第一節　支付結算概述(了解) $lesson$

　　支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

　　第二節　票據結算之外的結算方式

　　一、匯兌

　　匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。匯兌便于匯款人向異地的收款人主動付款。匯兌分為信匯和電匯兩種。

　　匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。(P440)

　　【例題】在銀行匯兌業務中，已經匯出的款項在特定情形下應由銀行辦理退匯。下列情形中，屬于銀行應依當事人申請或有關規定辦理退匯的有( )。

　　A、收款人拒絕接受匯款

　　B、匯入銀行向收款人發出取款通知后，經過兩個月匯款仍無法交付

　　C、收款人在匯入銀行未開立存款賬戶，匯入銀行已將匯款支付給收款人

　　D、收款人在匯入銀行有存款賬戶，匯款人與收款人聯系退匯，但雙方未能就退匯達成一致意見

　　答案：AB

　　解析：本題考核退匯的相關規定。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

　　二、托收承付

　　托收承付亦稱異地托收承付，是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

　　托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。

　　1、托收承付的適用范圍(P440)

　　(1)托收承付的適用對象僅限于國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　(2)辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項;

　　(3)代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。

　　【例題】根據支付結算辦法的有關規定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結算的是( )。

　　A.供銷社與國有企業之間的商品交易款項

　　B.供銷社為國有企業代銷商品應支付的款項

　　C.集體所有制企業向國有企業提供勞務應收取的款項

　　D.集體所有制企業向國有企業賒銷商品應收取的款項

　　答案：A

　　解析：辦理結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。

　　2、托收承付的適用條件(P440)

　　(1)在合同中訂明使用異地托收承付結算方式。

　　(2)收款人辦理托收，必須具有商品確已發出的證件。

　　(3)如果收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收;付款人開戶銀行累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

　　3、托收承付憑證的格式

　　根據《支付結算辦法》第一百八十九條之規定，當事人簽發托收承付憑證時，必須記載下列事項：(1)表明“托收承付”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人名稱及賬號;(4)收款人名稱及賬號;(5)付款人開戶銀行名稱;(6)收款人開戶銀行名稱;(7)托收附寄單證張數或冊數;(8)合同名稱、號碼;(9)委托日期;(10)收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。

　　4、承付期(P441)

　　(1)驗“單”付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發出通知次日起計算;

　　(2)驗“貨”付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發出提貨通知的次日計算;

　　(3)付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，視為承付。

　　5、逾期付款賠償金的計算(P442)

　　付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，應當根據逾期付款金額和逾期天數，按每天萬分之五計算逾期付款賠償金。

　　【例題】甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付、驗單付款。賣方甲根據合同規定發貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日(星期一)收到經甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據《支付結算辦法》的有關規定，乙應被計扣賠償金的數額為( )。

　　A.110元 B.120元

　　C.140元 D.150元

　　答案：A

　　解析：此類問題的計算，應注意3點：①逾期付款金額的確定，為付款人在承付期滿銀行營業終了時，如無足夠資金支付，其不足部分為逾期未付款項，本題中反映的逾期付款金額為2萬元;②逾期付款天數的計算。逾期付款天數從承付期滿日算起，承付期滿日銀行營業終了時，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應當算作逾期1天，計算1天的賠償金。本題為驗單付款，承付期為3天，從付款人開戶銀行發出承付通知的次日，即5月16日算起，截止到5月18日承付款屆滿。18日當天開始計算1天的賠償金，直至5月28日，共計11天。③逾期付款賠償金的支付比例，按每天每天萬分之五計算，最后的計算過程為：2萬元×0.005%×11天=110元。

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