2011《公司戰略與風險管理》輔導：第十章節(12)

更新時間：2011-03-29 09:42:28 來源：|0

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　　第八節對匯率和利率風險的監督與控制【熟悉】 $lesson$

　　對匯率和利率風險的監督與控制是一個動態的過程。計量現在業務的匯率和利率敞口是不夠的，企業還應估計新業務對其敞口的影響。

　　(一)董事會和高級管理層的監督

　　董事會及高級管理層對企業匯率和利率風險活動的有效監督是有效的風險管理程序的基礎。董事會和高級管理層的責任是理解企業面臨的匯率和利率風險的性質和水平，以及風險與整體商業策略的適宜程度。

　　(二)風險評估和實施策略

　　管理完善的企業不僅關注其現有業務產生的風險，并且還考慮由預期業務增長產生的敞口。分析收益面臨的風險時，企業可就活動和業務的類型和組合以及未來業務的數量、定價和期限做出假設。

　　在作出包括關于新的和變動的業務的假設時，企業管理層應確保這些假設對于待評估的匯率和利率情景是真實的，并且根據企業的競爭和整體業務策略，它們是可以實現的。

　　(三)匯率和利率風險的報告

　　企業的高級管理層和董事會或下屬委員會應至少每季度取得關于企業匯率和利率風險敞口的報告。這些報告應使高級管理層和董事會或下屬委員會能夠對匯率和利率風險敞口總數的水平和趨勢進行評估，及對主要假設的敏感性進行評估;而且，管理層可根據報告評估風險水平和績效之間的抵消情況進行評估。

　　(四)匯率和利率風險控制

　　企業董事會應確定企業對匯率和利率風險的管理，并將之傳達給高級管理層。根據承受能力，高級管理層應當設定適當的風險限定，以使企業敞口維持在董事會對匯率和利率的可能變動范圍的風險承受能力之內。

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