二、實施風險管理所面臨的障礙和挑戰【了解】

　　(一)實施風險管理的障礙

　　阻礙實施風險管理的因素有：

　　(1)企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致，在這種情況下，就會產生集體或個人之間的摩擦。

　　(2)高管的承諾并不充分。企業風險管理的實施需要來自高級管理層的全力支持。

　　(3)統計分析的決策支持、工具和系統不太充分。在一個整體風險管理環境中，實施企業風險管理的最終產品要求有效的統計和分析工具來支持，以便進行明智的決策。

　　(4)文化有時是不匹配的。

　　(二)實施風險管理的關鍵挑戰

　　1.董事會支持

　　董事會必須將風險管理看作是降低或規避成本的途徑，而非增加成本。

　　2.責任和問責制

　　管理層應當考慮整合鑒證活動和風險管理以及合規活動的必要性來實施風險管理。

　　3.風險計量

　　企業中的風險計量對利益相關者的影響是重要的，因為企業中的具體部門需要估計特定事件發聲的概率及其后果。

　　4.與企業戰略的關系

　　獨立的風險管理是行不通的，它應與企業戰略結合。

　　5.增加企業價值的挑戰

　　管理層應當看到建立將戰略風險管理和價值創造/競爭優勢相聯系的流程的必要性。這一結果不一定必須是財務上表現出來的，但是必須得到認同。

　　6.風險管理意識

　　為了提高企業中的風險管理意識，管理應該看到溝通和報告一致的必要性，并運用風險管理方法。應以系統的方式進行風險管理。

　　7.管理層認同

　　經營/管理層的認同有利于接受責任和積極參與，并因此減少變革的阻力。此外，企業在進行風險管理的過程中，應當通過使用分析技術識別、評估、管理風險和在適當情況下與利益相關者溝通來記錄企業的風險。

　　8.與控制自我評價的聯系

　　管理層應該看到，有必要自上而下地整合和比較戰略風險管理流程，來完成自下而上的控制/自我評估。他們應確定如何有效地管理和執行這些控制，他們必須確定這些流程是否支持或損害了企業的風險管理能力。

　　9.風險報告

　　在風險管理過程中，有必要設計適當的報告，以協助管理并作出適當考慮風險管理原則的決策。

　　10.信息技術

　　一些管理層忽略了信息技術在風險管理所起的作用和重要性。

　　典型例題：

　　[多選題]下列屬于企業實施風險管理的障礙的有( )。

　　A. 企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致 B. 高管的承諾不充分

　　C. 統計分析的決策支持、工具和系統不太充分 D. 文化有時不匹配

　　【答案】ABCD

　　【解析】阻礙企業實施風險管理的因素有：(1)企業風險管理的目標有時和企業目標并不一致;(2)高管的承諾不充分;(3)統計分析的決策支持、工具和系統不太充分;(4)文化有時不匹配。

　　【本章重點、難點】

　　1、風險管理程序

　　2、風險管理策略

　　【本章總結】

　　本章是對風險及風險管理進行更加詳細的分析和討論。

　　本章共分五個部分。在第一部分，分析了風險的定義、風險的特性及企業可能面臨的風險種類;在第二部分，闡述了風險管理的內容及風險管理對利益相關者的意義;在第三部分，分析了風險管理的程序，包括風險識別、對主要風險評估、確定風險評級和對應策略;在第四部分，從風險管理策略角度，講述了風險管理策略的重要性、各種風險管理策略的特點、選擇風險管理策略的考慮因素及風險管理文化等問題;在第五部分，介紹了風險管理的成本與效益、實施風險管理所面臨的障礙和挑戰。第三和第四部分是本章的重點難點，也是考試的重點，考生應重點掌握。

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