2011年注會《經濟法》輔導：第七章節(10)

更新時間：2011-01-27 08:58:17 來源：|0

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　　(二)協議轉讓

書面報告	逐級書面報告省級或省級以上國有資產監督管理機構，經國有資產監督管理機構同意后才能實施
出具意見	省級或省級以上國有資產監督管理機構收到書面報告后，應當在10個工作日內出具意見
公告	書面告知上市公司，由上市公司公開披露國有股東所持上市公司股份擬協議轉讓信息；在6種特殊情況下，經批準后，也可不披露擬協議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協議
公告	擬協議轉讓信息包括但不限于以下內容：（1）擬轉讓股份數量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；（2）擬受讓方應當具備的資格條件；（3）擬受讓方遞交受讓申請的截止日期
選取受讓方	國有股東收到擬受讓方提交的受讓申請及受讓方案后，應當對受讓方案進行充分研究論證，并在綜合考慮各種因素的基礎上擇優選取受讓方受讓國有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實際控制權的，受讓方應當為法人，且應具備以下條件：（1）受讓方或其實際控制人設立3年以上，最近兩年連續盈利且無重大違法違規行為；（2）具有明晰的經營發展戰略；（3）具有促進上市公司持續發展和改善上市公司法人治理結構的能力
聘請財務顧問	國有“控股”股東擬采取協議轉讓方式轉讓股份并“不再擁有”上市公司控股權的，應當聘請在“境內”注冊的專業機構擔任財務顧問，財務顧問應當具有良好的信譽及近3年內無重大違法違規記錄
轉讓價格的確定	國有股東協議轉讓上市公司股份的價格應當以上市公司股份轉讓信息公告日（經批準不須公開股份轉讓信息的，以股份轉讓協議簽署日為準）前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術平均值的90%
轉讓價格的確定	存在2種特殊情形的，國有股東協議轉讓上市公司股份的價格按相關原則分別確定：（1）根據中介機構出具的該上市公司股票價格的合理估值結果確定；（2）根據上市公司股票的每股凈資產值、凈資產收益率、合理的市盈率等因素合理確定
簽訂轉讓協議	轉讓協議應當包括但不限于以下內容：（1）轉讓方、上市公司、擬受讓方企業名稱、法定代表人及住所；（2）轉讓方持股數量、擬轉讓股份數量及價格；（3）轉讓方、受讓方的權利和義務；（4）股份轉讓價款支付方式及期限；（5）股份登記過戶的條件；（6）協議變更和解除條件；（7）協議爭議的解決方式；（8）協議各方的違約責任；（9）協議生效條件
審核批準	簽訂股份轉讓協議后，應及時履行信息披露等相關義務，同時應按規定程序報國務院國有資產監督管理機構審核批準
轉讓價款的收取	擬受讓方以現金支付股份轉讓價款的，國有股東應在股份轉讓協議簽訂后5個工作日內收取不低于轉讓收入30%的保證金，其余價款應在股份過戶前全部結清。在全部轉讓價款支付完畢或交由轉讓雙方共同認可的第三方妥善保管前，不得辦理轉讓股份的過戶登記手續。

　　【例題1】根據國有股東轉讓所持上市公司股份的相關規定，在不涉及資源整合或重組上市、國有資源整合或資產重組的情況下，下列有關國有股東協議轉讓上市公司股份確定價格的表述中，正確的是(　)。

　　A、國有股東協議轉讓上市公司股份的價格，一般應當以上市公司股份轉讓信息公告日前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定，但最低價格不得低于該算術平均值的80%

　　B、國有股東協議轉讓上市公司股份的價格，一般應當以上市公司股份轉讓信息公告日前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定，但最低價格不得低于該算術平均值的90%

　　C、國有股東協議轉讓上市公司股份的價格，一般應當以上市公司股份轉讓信息公告日前60個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定，但最低價格不得低于該算術平均值的80%

　　D、國有股東協議轉讓上市公司股份的價格，一般應當以上市公司股份轉讓信息公告日前60個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定，但最低價格不得低于該算術平均值的90%

　　答案：B

　　【例題2】根據《國有股東轉讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規定，國有股東擬協議轉讓上市公司股份的，經省級或省級以上國有資產監督管理機構批準后，可不披露擬協議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協議的情形有( )。

　　A、上市公司連續兩年虧損并存在退市風險，受讓方提出重大資產重組計劃及具體時間表的

　　B、國有及國有控股企業為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協議轉讓的

　　C、上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的

　　D、國有股東因接受要約收購方式轉讓其所持上市公司股份的

　　答案:：ABCD

　　解析：在特殊情況下，經省級或省級以上國有資產監督管理機構批準后，也可不披露擬協議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協議。這種特殊情況是指：(1)上市公司連續兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務危機，受讓方提出重大資產重組計劃及具體時間表的;(2)國民經濟關鍵行業、領域中對受讓方有特殊要求的;(3)國有及國有控股企業為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協議轉讓的;(4)上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的;(5)國有股東因接受要約收購方式轉讓其所持上市公司股份的。

　　(三)無償劃轉

　　國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉給政府機構、事業單位、國有獨資企業以及國有獨資公司持有;上市公司股份無償劃轉由劃轉雙方按規定程序逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批準。

　　(四)間接轉讓

　　1、按照有關國有股東協議轉讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格的，上市公司“股份價格確定的基準日”應與國有股東“資產評估的基準日”一致。國有股東資產評估的基準日與國有股東產權持有單位對該國有股東產權變動決議的日期相差不得超過一個月。

　　2、實施間接轉讓的，應當聘請在“境內注冊”的專業機構擔任財務顧問，并對國有產權擬受讓方或國有股東引進的戰略投資者進行盡職調查，并出具盡職調查報告。

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