2011注會《財務成本管理》輔導：第五章節(28)
更新時間：2010-12-17 09:29:02
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第五節 基金投資
一、基金概述
1、共同基金含義
2、基金公司的功能
3、基金的運作流程
第一步：
第二步：投資者、基金管理人、基金托管人通過基金合同方式建立信托協議，確立投資者出資、基金管理人受托負責理財、基金托管人負責保管資金。基金的投資操作與資產管理是分開的。
第三步：
二、基金的資產凈值
資產凈值=(資產市值-負債)/發行在外的總份額
三、基金類別
1、按共同基金在存續期內投資者是否可以贖回，共同基金可分為開放式基金和封閉式基金。
我國現行交易的基金大多為開放式基金。
熟悉兩類基金的特點。
2、按基金投資對象，共同基金分為股票基金、債券基金、貨幣市場基金、混合基金等。
熟悉ETF基金的特點。
ETF在本質是開放式基金，但有自己的鮮明特點：
1、可以在交易所掛牌交易買賣
2、投資者只能用與指數對應的一攬子股票申購或者贖回ETF，而不是以現金申購贖回。
四、基金的費用
直接費用---認購費、申購費和贖回費
開放式基金的費用
間接費用---管理費、托管費和運作費
(一)申購費=申購金額*申購費率
凈申購金額=申購金額-申購費用
開放式基金申購費的目的主要用于銷售機構的傭金和宣傳營銷費用等方面的支出。
(二)贖回費
贖回費設計的目的主要是對其他基金持有人安排一種補償機制，通常贖回費計入基金資產。
(三)管理費
(四)基金托管費
(五)其他費用
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