審計輔導之投資與籌資循環的內部控制與控制測試
更新時間：2010-11-24 11:11:16
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
注冊會計師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
一、內部控制目標、內部控制與審計測試的關系
表19-1和表19-2
二、投資活動的內部控制和控制測試
(一)投資活動的內部控制
1.合理的職責分工：授權(高層負責人)——〉執行(財務經理)——〉會計記錄(會計部門)——〉保管
2.健全的資產保管制度：(1)專門機構保管：銀行、證券公司、信托投資公司
(2)企業自行保管(嚴格的聯合控制制度)
3.詳盡的會計核算制度：分別設立明細分類賬，并詳細記錄其名稱、面值、證書編號、數量、取得日期、經紀人(證券商)名稱、購入成本、收入的股息或利息等。
4.嚴格的記名登記制度
5.完善的定期盤點制度
(二)評估投資活動的重大錯報風險
(三)控制測試
1.檢查控制執行留下的軌跡。注冊會計師應抽查投資業務的會計記錄。
2.審閱內部盤點報告。
3.分析企業投資業務管理報告。注冊會計師應認真分析這些投資管理報告的具體內容，并對照前述的有關文件和憑據資料，從而判斷企業長期投資業務的管理情況。
2011年審計師網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com
編輯推薦
上一篇：審計輔導之籌資與投資循環的特點
最新資訊
- CPA分錄大全：《會計》核心分錄2025-09-19
- 2025注會各科難度分析，助力26年考生把握重點2025-09-08
- 2025年注會考情分析：各科考試難度及26年備考建議2025-08-28
- 2025年CPA六科考前必背200句精煉匯總.pdf版，高效復習工具2025-08-21
- 救急小紙條：2025年注會考前必背200句，最后兩天就背它了2025-08-21
- 考生必存！2025注冊會計師《戰略》必背200句濃縮考點，拒絕無效備考2025-08-20
- 免費下載：2025注會《財務成本管理》必背200句口訣2025-08-20
- 2025年cpa《經濟法》必背200句，考前就背它了2025-08-20
- 考前三天背完！2025注冊會計師《稅法》必背200句濃縮講義2025-08-20
- 2025年注會《審計》沖刺必備：200句高頻考點速記手冊2025-08-20
打卡人數
