注會風險管理的概念輔導精選(1)

更新時間：2010-10-20 15:53:55 來源：|0

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　　一、內部控制與風險管理的聯系【熟悉】

　　在COSO委員會發布的《內部控制-整合框架》中，控制環境是其它內部控制元素的根基，它的構成元素包括董事會、組織結構、權責分配方式、員工勝任能力、管理層的哲學及人力資源政策。2004年發布的《企業風險管理-整合框架》(Enterprise Risk Management，簡稱ERM框架)，以“內部環境”代替“控制環境”。與“控制環境”相比，內部環境是控制環境的內容上的擴展，引入了風險管理和風險偏好兩個概念。內部環境是對確立了企業對待風險的態度和可能采取的應對策略。

　　(一)風險偏好

　　風險偏好是指對風險的偏愛，而風險態度(risk attitude)、風險承受能力(risk tolerance)或風險容量(risk capacity)是企業準備在任一時點承受的風險數量。

　　企業的風險偏好會因其目標、文化以及整個商業環境條件的不斷變化而有所差別。風險態度可分為風險厭惡(risk averse)、風險中立(risk neutral)或風險追求(risk seeking)。

　　(二)風險管理

　　整體來說，企業風險管理是：

　　1.一個正在進行并貫穿整個企業的過程;

　　2.受到企業各個層次人員的影響;

　　3.戰略制定時得到應用;

　　4.適用于各個級別和單位的企業，包括考慮風險組合;

　　5.識別能夠影響企業及其風險管理的潛在事項;

　　6.能夠對企業的管理層和董事會提供合理保證;

　　7.致力于實現一個或多個單獨但是類別相互重疊的目標。