2.股東的責任

　　另一個問題是，股東的問責機制并非總是有效的。部分原因是因為股東只能在股東大會中行使投票權，而公司日常工作中的重要決議中沒有投票權，總的來說在危機來臨之前是完全被動的。

　　事實上，建立一個真正強有力的公司治理制度，要求股東必須接受他們的責任，積極參與股東大會，并在股東大會中提問及投票。如果股東(無論是個人或機構)對于公司治理沒什么興趣，非執行董事有效地履行其作為股東監護人的職能就非常困難。股東不應該放棄自己對于董事會的責任。公司需要積極的股東，準備聽取他們的意見，否則他們就會對公司治理中問題視而不見。

　　3.外部審計必須是獨立的

　　人們也越來越多地認為，必須尋找辦法保證審計師的獨立性。重要的是，保持獨立性就不能為審計客戶提供某些可以影響其獨立性的非審計服務，然而不一定意味著審計師不能從事任何非審計工作。

　　在某些情況下，也可能出現審計師忘記了其作為股東代理人的基本職能，并忽略了自身在公眾利益方面的作用。如果投資者不能相信審計的首要責任是審計師的專業標準和市場誠信，那么他們將失去對金融市場的信心。而且失去信心將反映在股票價格下降和資本成本增加上來。因此，在審計監督方面的額外投資，甚至花費更多的審計直接成本，是完全值得的。

　　4.披露和透明度對市場誠信是至關重要的

　　公司治理的方法之一就是適量披露信息。由于公司治理發展的關注，除了企業自身積累匯總了一系列的行為守則外，監管機構亦頒布了公司治理守則。

　　主要的原則是企業應披露其年度報告和賬目是否符合這些良好治理的守則，如果出于一些理由，他們并不能在每個方面都符合守則，應當進行說明并解釋原因。

　　典型例題：

　　1、[多選題]下列屬于基本的公司治理原則的有( )。

　　A 奠定管理和監督的堅實基礎

　　B 設計董事會的結構以增加價值

　　C 促進道德和負責人的決策

　　D 維護財務報告的誠信

　　【答案】ABCD

　　【解析】基本的公司治理原則包括：奠定管理和監督的堅實基礎、設計董事會的結構以增加價值、促進道德和負責任的決策、維護財務報告誠信、及時且公正地披露信息、尊重股東的權利、識別和管理風險、鼓勵建立內部審計部門、鼓勵提升業績、公平的薪酬和責任、確認利益相關者的合法權益、履行法律義務。

　　2、[多選題]( )是建立一個有效的公司治理機制需要考慮的因素。

　　A 人員比過程更重要

　　B 強調股東的責任

　　C 外部審計必須是獨立的

　　D 披露和透明度對市場誠信是至關重要的

　　【答案】ABCD

　　【解析】建立有效的公司治理制度應考慮如下因素：人員比過程更重要、強調股東的責任、外部審計必須是獨立的、披露和透明度對市場誠信是至關重要的。

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