四、國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份(重點)

　　(一)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報備和事先報批兩種情況處理。

　　1、事后報備程序轉(zhuǎn)讓須同時符合以下兩個條件：

　　(1)總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份(累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同)的比例未達到上市公司總股本的5%;總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達到5 000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%;

　　(2)國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權的轉(zhuǎn)移。多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應合并計算。

　　提示：國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不符合上述條件之一的，應將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準后實施。

　　2、事先報批。

　　國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由“國有參股股東按照內(nèi)部決策程序“決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案;達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉(zhuǎn)讓方案“逐級報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準”后實施。

　　【例題】甲上市公司總股本為8億股，乙公司為國有獨資公司，是甲上市公司的控股股東。乙公司按照內(nèi)部決策程序決定通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持甲上市公司股份。下列有關乙公司轉(zhuǎn)讓甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制權的轉(zhuǎn)移，根據(jù)國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的相關規(guī)定，其中仍須事先報經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構審核批準的有(　)。

　　A、在連續(xù)3個會計年度內(nèi)累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額為3000萬股

　　B、在連續(xù)3個會計年度內(nèi)累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額為3800萬股

　　C、在連續(xù)3個會計年度內(nèi)累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額為4600萬股

　　D、在連續(xù)3個會計年度內(nèi)累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額為5000萬股

　　答案：CD

　　解析：本題考核國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份(累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額)的比例未達到上市公司總股本的5%的，采用事后報備，不符合該情況的，應當采用事先報批。本題中，選項C和選項D超過了8億股的5%，應當事先報批。

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