2010《財務成本管理》輔導：營運資本管理(1)
更新時間：2010-06-10 11:26:55
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第一節 營運資本的涵義與特點
營運資本涵義
本節知識體系 營運資本特點
營運資本分類
本節具體內容
一、營運資本涵義
營運資本又稱營運資金、循環資本，是指一個企業維持日常經營所需的資金，通常指流動資產減去流動負債后的差額，所以也稱凈營運資本。用公式表示為：轉自環球網校edu24ol.com
凈營運資本=流動資產-流動負債
二、營運資本特點
1、流動資產特點
流動資產又稱經營性投資，與固定資產相比，具有如下特點：
(1)投資回收期短;
(2)流動性強;
(3)并存性;從供產銷的某一瞬間看，各種不同形態的流動資產同時存在
(4)波動性。
2、流動負債特點：
與長期負債籌資相比，流動負債籌資具有如下特點：
(1)速度快;(2)彈性高;(3)成本低;(4)風險大。
三、營運資本分類
1、流動資產分類
(1)臨時性流動資產：
受季節性、周期性影響的流動資產。
(2)永久性流動資產：
即使企業處于經營低谷也仍需要保留的、用于企業長期、穩定需要的流動資產。
2、流動負債分類
(1)臨時性流動負債
為滿足臨時性流動資金需要所發生的負債。如借款。
(2)自發性負債
直接產生于企業持續經營中的負債，如商業信用籌資、日常運營中產生的其他應付款以及應付職工薪酬、應付利息、應付稅費等。
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