2010年注冊會計(jì)師《稅法》預(yù)習(xí)：第四章(14)
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第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率3
營業(yè)額：轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
全額、余額、組價
扣稅：稅控收款機(jī)
第六節(jié) 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
一、兼有、兼營與混合銷售行為稅務(wù)處理2
|
經(jīng)營行為 |
稅務(wù)處理 |
|
1.兼營不同稅目的應(yīng)稅行為： |
均交營業(yè)稅。依納稅人的核算情況： |
|
2.混合銷售行為： |
依納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷，只交一種稅。 |
|
3.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)： |
依納稅人的核算情況： |
【經(jīng)典例題】按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的有( )。
A.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物
C.商場零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù) 增值稅的兼營
D.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
【答案】B
環(huán)球網(wǎng)校2010年注冊會計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡章
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