09年CPA《會計》免稅處理相關問題解答
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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提問：
老師，請問一下，2008年真題中綜合題第二大題中，A公司對出售乙公司股權選擇采用免稅處理，請問，免稅處理是什么意思?
另外，在合并資產負債表中的未分配利潤中，2970 和 170.12 這兩個數是怎么計算出來的?
答案：
1.可以理解為A公司在持有乙公司股權時不考慮所得稅的影響;
2.2970是題目給的條件;
3.170.12是根據上面考慮收入、相關成本費用等的調整金額后的凈利潤的調整金額。
提問：
請問老師：工程項目領用本企業制成產品，成本中算進銷項稅額嗎?領用本企業從外面進貨的原材料呢?
課本上有這樣一句話：建造固定資產領用工程物資，原材料或庫存商品，應按其實際成本轉入所建工程成本。這句話是什么意思呢?是都包括銷項稅額嗎?
答案：
領用自產產品，成本中是不算銷項稅額的;
從外面購買的原材料，如果是用于非增值稅應稅項目，進項稅額是要進成本的。
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