本文總結了2026年注冊會計師《稅法》50個速記口訣，將核心考點編纂成速記小口訣，降低記憶難度，幫助考生快速牢記。

一、2026年注冊會計師稅法50個速記口訣

1.增值稅納稅人分類：“五百萬是分水嶺，個人永遠不認定”。

2.增值稅稅率：“9% 保民生”(適用于農產品、交通運輸、不動產租賃等);“6% 搞服務”(現代服務、電信業等) 。

3.增值稅視同銷售行為：“兩代兩銷非投配，幾個送他人”。

4.不得抵扣的進項稅(前六項)：“固免非幾個非非”。固(固定資產)、免(免稅項目)、非(非應稅項目)、幾(集體福利)、個(個人消費)、非(非正常損失購貨)、非(非正常損失的在產品等)。

5.消費稅應稅項目：“三男三女去開車”。三男(煙、酒及酒精、鞭炮焰火);三女(化妝品、護膚護發品、貴重首飾及珠寶玉石);去開車(小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油) 。

6.記入管理費的四個稅金：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”。有房(房產稅)、有車(車船使用稅)、有地(土地使用稅)、有花(印花稅) 。

7.消費稅直接銷售與連續生產：“直接銷售進成本，連續生產可抵扣” 。

8.企業所得稅扣除限額：“職工福利 14%，工會經費 2%，教育經費 8%”(記：福14，工2，教8)。

9.土地增值稅扣除項目：“房企五項可加計，地款開發兩成計”(房地產開發企業可按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發成本之和加計 20% 扣除) 。

10.資源稅不可模仿四類型：“物理路徑因果經，資源難仿四類型” 。

11.車輛購置稅應稅行為：“購進口，自產受贈獲，車輛購置行為多” 。

12.關稅完稅價格調整：“購貨傭金要剔除，經紀費用要加入” 。

13.房產稅計稅依據：“從價計征余值算，從租計征租金看” 。

14.城鎮土地使用稅稅收優惠：“機關團體宗教地，公園名勝免稅記”(國家機關、人民團體、軍隊自用土地，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用土地免稅) 。

15.耕地占用稅稅收優惠：“軍事設施全免稅，學校醫院有優惠” 。

16.契稅征稅范圍：“土地房屋權轉移，契稅征稅范圍顯” 。

17.個人所得稅居民與非居民判定：“境內有住是居民，無住累計滿百八(183 天)也認定”。

18.個人所得稅綜合所得稅率：“三檔低率二五高，超額累進要記牢”(3%、10%、20% 為低稅率，25%及以上為較高稅率，實行超額累進稅率) 。

19.個人所得稅專項附加扣除：“子女教育一千元，贍養老人兩千全，大病醫療限額扣，住房貸款利息單，住房租金分幾檔，繼續教育也能減” 。

20.稅收征管延期繳納：“延期繳納省局批，滯納每日萬分五”(延期納稅需省級稅務機關批準，滯納金按滯納稅款的每日萬分之五計算) 。

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二、CPA《稅法》科目各章節考試分數占比

第一章考試題型均為客觀題，分值3分左右，屬于非重點考試章節。

第二章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值20分左右，屬于很重要的章節。

第三章考試題型客觀題和主觀題均會涉及、，分值8分左右，屬于比較重要的章節。

第四章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值20分左右，屬于很重要的章節。

第五章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值10分左右，屬于比較重要的章節。

第六章考試題型一般為客觀題，分值3分左右，雖然第六章以客觀題為主，但是也應掌握城建稅的計算方法。

第七章考試題型一般為客觀題，分值3分左右，要掌握關稅應納稅額的計算方法。

第八章考試題型一般為客觀題，分值5分左右，屬于非重點章節。

第九章考試題型一般為客觀題，分值2分左右，屬于非重點章節。

第十章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值10分左右，屬于比較重要的章節。

第十一章考試題型一般為客觀題，分值5分左右，屬于一般重要的章節。

第十二章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值6分左右，屬于一般重要的章節。

第十三章和第十四章考試題型均為客觀題，分值共5分左右，屬于非重點章節。

三、2026年注會《稅法》各章節學習時長規劃

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