2026年注會稅法考試預(yù)習(xí)指南：各章重點及備考注意事項
瀏覽
收藏
注會《稅法》教材包含18個實體稅種，本文分享了2026年注會稅法考試預(yù)習(xí)指南，包含各章重點及備考注意事項。
一、2026年注會稅法考試預(yù)習(xí)指南：各章重點
注會《稅法》教材幾乎把中國全部的稅收法律制度都囊括在內(nèi)，包含18個實體稅種，每年的教材都會發(fā)生或多或少的變動，知識點多且碎，會涉及到少量計算，與《會計》關(guān)聯(lián)度高，學(xué)習(xí)難度不大，但知識點的記憶容易發(fā)生混淆，考生備考需要掌握 一定的方法。
考試難度★★★
考試時長120分鐘
章節(jié)數(shù)量14章
| 章名 | 重要程度 | 各章的主要考點 |
| 第一章 稅法總論 |
★ | 稅法的基本原則和適用原則 稅法要素 稅收立法的程序 稅收征收管理范圍劃分 稅收收入的劃分 發(fā)展涉稅專業(yè)服務(wù)、促進(jìn)稅法遵從 |
| 第二章 增值稅法 |
★★★ | 增值稅的征稅范圍 稅率與征收率的適用 一般納稅人選擇適用簡易計稅的情形 扣繳計稅方法 增值稅銷項稅額的計算 增值稅進(jìn)項稅額的確認(rèn)和計算 一般計稅方法的應(yīng)納稅額計算 簡易征稅方法的應(yīng)納稅額計算 特定應(yīng)稅行為的增值稅計征方法 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 稅收優(yōu)惠 納稅義務(wù)發(fā)生時間 |
| 第三章 消費稅法 |
★★★ | 消費稅的15個稅目 消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 消費稅的3個計稅方法及應(yīng)納稅額計算 已納消費稅的扣除 消費稅出口退稅的計算 消費稅的征稅環(huán)節(jié) 消費稅納稅地點 |
| 第四章 企業(yè)所得稅法 |
★★★ | 企業(yè)所得稅的稅率 收入總額、不征稅收入以及免稅收入 扣除項目 長期待攤費用的處理 企業(yè)重組的稅務(wù)處理 稅收優(yōu)惠 應(yīng)納稅額的計算 源泉扣繳 |
| 第五章 個人所得稅法 |
★★★ | 個人所得稅的征稅范圍 綜合所得 專項附加扣除 稅收優(yōu)惠 應(yīng)納稅額的計算 應(yīng)納稅額計算的特殊問題 居民個人和非居民個人的區(qū)別 征收管理 |
| 第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 |
★★ | 城建稅及附加的計稅（征）依據(jù)和應(yīng)納稅（數(shù)）額的計算 城建稅及附加的減免政策和征收管理 煙葉稅應(yīng)納稅額的計算與征收管理 |
| 第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 |
★★ | 關(guān)稅稅率 關(guān)稅完稅價格 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策 關(guān)稅的稅收優(yōu)惠 關(guān)稅的強制執(zhí)行 船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 |
| 第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 |
★★ | 資源稅的稅目與稅率 資源稅應(yīng)納稅額的計算 資源稅的減稅、免稅項目 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人和稅目 環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠 |
| 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 |
★★ | 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和征收管理 |
| 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 |
房產(chǎn)稅契稅 ★★ 土地增值稅 ★★★ |
房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 契稅的征稅范圍 契稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 契稅的稅收優(yōu)惠 土地增值稅扣除項目的確定 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 |
| 第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 |
★★ | 車輛購置稅的計稅依據(jù) 車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算 車船稅應(yīng)納稅額的計算與代繳納 車船稅的稅收優(yōu)惠 印花稅的稅目 印花稅應(yīng)納稅額的計算 |
| 第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù) |
★★ | 中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理 境外所得稅收管理 稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目 一般反避稅 特別納稅調(diào)整 |
| 第十三章 稅收征收管理法 |
★ | 《稅收征收管理法》的適用范圍 稅務(wù)登記管理 納稅申報管理 稅款征收制度 納稅擔(dān)保 納稅信用管理 |
| 第十四章 稅務(wù)行政法制 |
★ | 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定、種類和主體 稅務(wù)行政復(fù)議范圍、管轄、申請 稅務(wù)行政訴訟的原則、起訴和受理 |
二、2026年注會稅法考試預(yù)習(xí)備考注意事項
1、理解為基，讓“碎法”成體系
注冊會計師《稅法》知識點繁雜瑣碎，被考生戲稱為“碎法”。這門科目強調(diào)理解性記憶，單純死記硬背難以奏效。考生需養(yǎng)成理解性記憶的思維模式，按部就班地學(xué)習(xí)，力求透徹領(lǐng)悟。此外，還需錘煉耐心與細(xì)心，畢竟稅法考試細(xì)節(jié)繁雜、陷阱眾多，粗枝大葉、淺嘗輒止的考生極易掉進(jìn)題目陷阱，影響考試通關(guān)。
2、按部就班，持之以恒
注冊會計師《稅法》考試通過率較低，決定了其考查的廣度、深度與靈活度。沒有扎實基礎(chǔ)而臨時抱佛腳，很難順利通過考試。近年來，《稅法》科目命題對知識點的把控愈發(fā)精細(xì)，這就要求考生復(fù)習(xí)時摒棄“粗放式”學(xué)習(xí)，注重政策細(xì)節(jié)、內(nèi)涵與規(guī)律的把握。穩(wěn)扎穩(wěn)打十分必要。
3、立足自身，善于總結(jié)
備考注會的考生個人情況千差萬別，別人覺得容易的內(nèi)容，你可能覺得困難;別人難以理解的知識，你可能輕松掌握。所以，適合他人的學(xué)習(xí)方法未必適合你。考生要先準(zhǔn)確評估自身基礎(chǔ)、能力與目標(biāo)，在備考過程中不斷調(diào)整優(yōu)化，勤于總結(jié)，定能找到契合自己的學(xué)習(xí)方法!
三、注會稅法考試題型題量
| 題型 | 題量 | 分值 | ||
| 客觀題 | 單項選擇題 | 26 | 26分 | 50分 |
| 多項選擇題 | 16 | 24分 | ||
| 主觀題 | 計算問答題 | 4 | 20分 | 50分 |
| 綜合題 | 2 | 30分 | ||
| 英文附加題 | —— | 5分 | 5分 | |
2026年注冊會計師cpa備考學(xué)習(xí)資料包，包含學(xué)習(xí)計劃、高頻考點、思維導(dǎo)圖、知識點精講、模擬試題、歷年真題解析等核心內(nèi)容，幫助考生實現(xiàn)科學(xué)備考。
注冊會計師題庫包含章節(jié)習(xí)題、模擬試題和歷年真題，點擊進(jìn)入>>cpa題庫。
以上內(nèi)容是“2026年注冊會計師審計預(yù)習(xí)指南：章節(jié)目錄及各章重要程度”相關(guān)介紹，小編為廣大考生上傳注冊會計師考試備考計劃、教材變動解讀、歷年注會考試真題及答案等，考生可點擊“免費下載”按鈕后即可領(lǐng)取！
最新資訊
- 成績公布后，2026年注冊會計師備考該如何規(guī)劃考試科目2025-11-19
- 2026年cpa各門備考時間盤點，越早學(xué)越好2025-11-10
- 2026年注冊會計師6科學(xué)習(xí)計劃：各科學(xué)習(xí)時長2025-10-23
- 2026年cpa《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》各章難度劃分及學(xué)習(xí)時長建議2025-10-22
- 學(xué)習(xí)規(guī)劃：2026年注會《財務(wù)成本管理》各章節(jié)學(xué)習(xí)時長一圖全覽2025-10-22
- 2026年注冊會計師《經(jīng)濟法》各章學(xué)習(xí)規(guī)劃（附章節(jié)難度劃分及學(xué)習(xí)時長建議）2025-10-22
- 2026年注會《稅法》各章節(jié)學(xué)習(xí)時長規(guī)劃，附各章難度劃分2025-10-22
- 一圖展示：2026年CPA《審計》章節(jié)難度劃分及學(xué)習(xí)時長規(guī)劃2025-10-22
- 2026年注冊會計師會計各章學(xué)習(xí)規(guī)劃：章節(jié)難度劃分及備考時長分布2025-10-22
- 2026年注會財管需要備考多少小時？備考時間規(guī)劃2025-10-14
打卡人數(shù)
