2026年注會稅法考試預習指南：各章重點及備考注意事項
瀏覽
收藏
注會《稅法》教材包含18個實體稅種，本文分享了2026年注會稅法考試預習指南，包含各章重點及備考注意事項。
一、2026年注會稅法考試預習指南：各章重點
注會《稅法》教材幾乎把中國全部的稅收法律制度都囊括在內，包含18個實體稅種，每年的教材都會發生或多或少的變動，知識點多且碎，會涉及到少量計算，與《會計》關聯度高，學習難度不大，但知識點的記憶容易發生混淆，考生備考需要掌握 一定的方法。
考試難度★★★
考試時長120分鐘
章節數量14章
| 章名 | 重要程度 | 各章的主要考點 |
| 第一章 稅法總論 |
★ | 稅法的基本原則和適用原則 稅法要素 稅收立法的程序 稅收征收管理范圍劃分 稅收收入的劃分 發展涉稅專業服務、促進稅法遵從 |
| 第二章 增值稅法 |
★★★ | 增值稅的征稅范圍 稅率與征收率的適用 一般納稅人選擇適用簡易計稅的情形 扣繳計稅方法 增值稅銷項稅額的計算 增值稅進項稅額的確認和計算 一般計稅方法的應納稅額計算 簡易征稅方法的應納稅額計算 特定應稅行為的增值稅計征方法 進口貨物應納稅額的計算 稅收優惠 納稅義務發生時間 |
| 第三章 消費稅法 |
★★★ | 消費稅的15個稅目 消費稅計稅依據的特殊規定 消費稅的3個計稅方法及應納稅額計算 已納消費稅的扣除 消費稅出口退稅的計算 消費稅的征稅環節 消費稅納稅地點 |
| 第四章 企業所得稅法 |
★★★ | 企業所得稅的稅率 收入總額、不征稅收入以及免稅收入 扣除項目 長期待攤費用的處理 企業重組的稅務處理 稅收優惠 應納稅額的計算 源泉扣繳 |
| 第五章 個人所得稅法 |
★★★ | 個人所得稅的征稅范圍 綜合所得 專項附加扣除 稅收優惠 應納稅額的計算 應納稅額計算的特殊問題 居民個人和非居民個人的區別 征收管理 |
| 第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 |
★★ | 城建稅及附加的計稅（征）依據和應納稅（數）額的計算 城建稅及附加的減免政策和征收管理 煙葉稅應納稅額的計算與征收管理 |
| 第七章 關稅法和船舶噸稅法 |
★★ | 關稅稅率 關稅完稅價格 關稅應納稅額的計算 跨境電子商務零售進口稅收政策 關稅的稅收優惠 關稅的強制執行 船舶噸稅的稅收優惠 |
| 第八章 資源稅法和環境保護稅法 |
★★ | 資源稅的稅目與稅率 資源稅應納稅額的計算 資源稅的減稅、免稅項目 環境保護稅的納稅人和稅目 環境保護稅的稅收優惠 |
| 第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法 |
★★ | 城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算 城鎮土地使用稅的稅收優惠 城鎮土地使用稅的征收管理 耕地占用稅的稅收優惠和征收管理 |
| 第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法 |
房產稅契稅 ★★ 土地增值稅 ★★★ |
房產稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算 房產稅的納稅義務發生時間 契稅的征稅范圍 契稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算 契稅的稅收優惠 土地增值稅扣除項目的確定 土地增值稅應納稅額的計算 房地產開發企業土地增值稅清算 |
| 第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 |
★★ | 車輛購置稅的計稅依據 車輛購置稅應納稅額的計算 車船稅應納稅額的計算與代繳納 車船稅的稅收優惠 印花稅的稅目 印花稅應納稅額的計算 |
| 第十二章 國際稅收稅務管理實務 |
★★ | 中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理 境外所得稅收管理 稅基侵蝕和利潤轉移項目 一般反避稅 特別納稅調整 |
| 第十三章 稅收征收管理法 |
★ | 《稅收征收管理法》的適用范圍 稅務登記管理 納稅申報管理 稅款征收制度 納稅擔保 納稅信用管理 |
| 第十四章 稅務行政法制 |
★ | 稅務行政處罰的設定、種類和主體 稅務行政復議范圍、管轄、申請 稅務行政訴訟的原則、起訴和受理 |
2026年注會稅法考試預習備考注意事項
1、理解為基，讓“碎法”成體系
注冊會計師《稅法》知識點繁雜瑣碎，被考生戲稱為“碎法”。這門科目強調理解性記憶，單純死記硬背難以奏效。考生需養成理解性記憶的思維模式，按部就班地學習，力求透徹領悟。此外，還需錘煉耐心與細心，畢竟稅法考試細節繁雜、陷阱眾多，粗枝大葉、淺嘗輒止的考生極易掉進題目陷阱，影響考試通關。
2、按部就班，持之以恒
注冊會計師《稅法》考試通過率較低，決定了其考查的廣度、深度與靈活度。沒有扎實基礎而臨時抱佛腳，很難順利通過考試。近年來，《稅法》科目命題對知識點的把控愈發精細，這就要求考生復習時摒棄“粗放式”學習，注重政策細節、內涵與規律的把握。穩扎穩打十分必要。
3、立足自身，善于總結
備考注會的考生個人情況千差萬別，別人覺得容易的內容，你可能覺得困難;別人難以理解的知識，你可能輕松掌握。所以，適合他人的學習方法未必適合你。考生要先準確評估自身基礎、能力與目標，在備考過程中不斷調整優化，勤于總結，定能找到契合自己的學習方法!
三、注會稅法考試題型題量
| 題型 | 題量 | 分值 | ||
| 客觀題 | 單項選擇題 | 26 | 26分 | 50分 |
| 多項選擇題 | 16 | 24分 | ||
| 主觀題 | 計算問答題 | 4 | 20分 | 50分 |
| 綜合題 | 2 | 30分 | ||
| 英文附加題 | —— | 5分 | 5分 | |
2026年注冊會計師cpa備考學習資料包，包含學習計劃、高頻考點、思維導圖、知識點精講、模擬試題、歷年真題解析等核心內容，幫助考生實現科學備考。
注冊會計師題庫包含章節習題、模擬試題和歷年真題，點擊進入>>cpa題庫。
以上內容是“2026年注冊會計師審計預習指南：章節目錄及各章重要程度”相關介紹，小編為廣大考生上傳注冊會計師考試備考計劃、教材變動解讀、歷年注會考試真題及答案等，考生可點擊“免費下載”按鈕后即可領取！
最新資訊
- 2026年cpa經濟法預習階段備考指導：梳理各章重要性2025-09-26
- 2026年注會稅法考試預習指南：各章重點及備考注意事項2025-09-26
- 2026年注冊會計師審計預習指南：章節目錄及各章重要程度2025-09-26
- 2026年cpa會計預習攻略：章節目錄及備考注意事項2025-09-26
- 注會會計備考時間一般需要多久？備考時間規劃2025-09-24
- 注會戰略備考時間一般需要多久？備考時間規劃指南2025-09-18
- cpa各科目備考時長建議（標注各科目備考重點）2025-09-17
- 2026年注冊會計師全年學習計劃：合理規劃4個學習階段2025-09-09
- 考情分析：2025注會戰略考試難度曝光2025-08-26
- 2025年cpa《財務成本管理》考情分析：題量有所調整，計算量略降2025-08-26
打卡人數
