注冊會計師稅法歷年真題-2024年多選題
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注冊會計師備考學習只是看書不做題是沒有學習方向的，通過做歷年試題，我們可以知道考試的重難點，然后找到學習的方向。
一、注冊會計師稅法歷年真題-2024年多選題
1、下列選項中屬于地方稅的有()
A.煙葉稅
B.耕地占用稅
C.環境保護稅
D.房產稅
答案：ABCD
2、下列選項中說法不正確的是()
A.因稅務機構責任導致少繳稅款，追征期限最長為3年
B.因扣繳義務人責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年
C.因納稅人原因導致少繳稅款，追征期限最長為10年
D.因稅務機關責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年
答案：BCD
解析：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征可以延長到5年。對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
3、下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有()。
A.國家計劃內出口的卷煙
B.增值稅小規模納稅人出口玩具
C.外貿企業出口已取得增值稅普通發票的家用電器
D.來料加工復出口的服裝
答案:ABCD
解析:適用增值稅免稅政策的出口貨物包括但不限于:
(1)增值稅小規模納稅人出口的貨物。
(2)避孕藥品和用具，古舊圖書。
(3)軟件產品。
(4)含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。
(5)國家計劃內出口的卷煙。
(6)外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物。
(7)來料加工復出口的貨物。
4、下列各項中,屬于中央政府固定收入的有()。
A.消費稅
B.房產稅
C.車輛購置稅
D.船舶噸稅
答案:ACD
解析:中央政府固定收入包括：消費稅(含稅務機關征收及進口環節海關代征的全部消費稅)；車輛購置稅；關稅；船舶噸稅；海關代征的進口環節增值稅；鐵路建設基金營改增。房產稅屬于地方政府固定收入。
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二、如何高效利用注冊會計師歷年真題
1、模擬考試，按照考試規定時間做題
注冊會計師歷年試卷經由命題人數月的研究，是考生們在備考階段可以用到的優質的學習資料!網校老師建議考生們在完成知識點學習后可按照考試規定的時間范圍及相關要求，完成試卷的模擬測試。
模擬考試可以考查考生們對知識記憶掌握程度，也會讓考生有親歷考場的實感，最終目標是讓考生即使在考場上也能保持平穩心態，發揮出自身正常甚至是超常的水平。所以請考生們認真對待，這樣才能檢測出自己真實的學習情況。
完成考試后，對于沒有完全掌握的內容要加大學習力度，已經學透了的內容也不要忘記按時回顧!
2、重復練習，充分發揮試題價值
想通過一次模考完全吃透試題，還遠遠不夠，不能只做一遍就算了，我們要深挖掘出題點。多做幾遍，摸清試題套路的同時，提升答題速度、正確率，這就很關鍵，讓歷年試題物盡其用。
3、歸納總結，隨時翻看重點內容
做歷年試題的目的是鞏固所學、分析做題思路、掌握做題方法。因此，做歷年試題時可歸納試題出題方向及出題老師可能“挖坑”的點，了解不同知識點容易出現的題型等。然后根據總結的結果，有針對性的進行練習。
對于試題考生們也要注意定時翻看，不斷復盤，將解題思路和解題方法牢記于心，同時也能起到查漏補缺的作用！
三、cpa稅法考試特點及命題規律
近3年，CPA稅法主觀題的命題風格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強。
專業階段稅法命題特點主要表現在：
1、范圍很廣泛，命題有重點，難易度適當
①考查范圍：考題遍布各章，章章有題。命題范圍全面化也體現在各章節知識點的融合，尤其在計算問答題和綜合題中有突出體現，對考生學習與復習提出了全面性的要求。
盡管注會稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點也是較為突出的，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進項稅額等規定;消費稅的外購或委托加工收回應稅消費品的抵扣規則的運用;企業所得稅的扣除項目及金額等，這些知識點年年必考，形成了部分側重點的規律化。
②考查題型：基本形成了綜合題以增值稅、企業所得稅為中心，計算問答題以消費稅、資源稅、個人所得稅、土地增值稅、國際稅收為中心的政策考查格局。
但近3年考試命題在突出傳統重點考點的同時，也推出了部分結合熱點問題和執業需要的新考點，與以往年度考點的重復性略有減少。
③命題難度：整體命題考查稅種征稅范圍、計稅依據和稅收優惠的基礎考點的題目較多，難易程度適當。
2、視角細又實，主觀多問答，理解加應用
①考查細、實：近些年來，注會稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計算的點較少，提問往往單刀直入，但是疫情產生延期考試導致命題套數增加，使得考查的知識點廣且細，在細微之處洞悉考生功底。
②主觀題加大問答占比：主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計算問答題的提問中有30%左右的問題需要文字回答政策或分析，綜合題中也出現了要求文字作答的問題。
③命題風格細膩務實：
如：
2021年計算問答題考到了“電動汽車是否需要繳納消費稅及體現的稅收政策導向”，深挖政策背景，對考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。
2022年考到國際稅收協定中常設機構規則，考點非常細膩。
2023年主觀題考查了大量當年新收錄的政策，也把現實執業中容易出錯的增值稅政策細節列人客觀題進行考查，題目既考核考生掌握基礎知識、政策法規的扎實程度，又對考生理解和運用稅法解決實際中的常見或熱點問題提出要求。
因此CPA稅法的復習備考需要對政策進行“細嚼慢咽”，考試命題也體現出“細節決定成敗”這一客觀事實。
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