2025年注會(huì)稅法題型：?jiǎn)芜x+多選+計(jì)算問答題+綜合題
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2025年注會(huì)稅法題型有單選題、多選題、計(jì)算問答題和綜合題，涉及計(jì)算的，計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。
一、2025年注會(huì)稅法題型與分值
1、單項(xiàng)選擇題
題量：26小題
分值：每題1分，共26分
考查重點(diǎn)：基礎(chǔ)概念辨析(如增值稅視同銷售情形、企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn))、稅收政策細(xì)節(jié)(如個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)則)、稅收征管程序(如稅務(wù)行政處罰聽證范圍)等。
2、多項(xiàng)選擇題
題量：16小題
分值：每題1.5分，共24分
考查重點(diǎn)：跨稅種知識(shí)整合(如增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)差異)、稅收優(yōu)惠政策適用(如西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件)、國(guó)際稅收規(guī)則(如BEPS行動(dòng)計(jì)劃在我國(guó)的應(yīng)用)等。
注意事項(xiàng)：多選、錯(cuò)選均不得分，需特別關(guān)注“反向選擇題”(如“不屬于免稅范圍的項(xiàng)目”)。
3、計(jì)算問答題
題量：4小題
分值：共20分，其中1題可選擇英文作答，正確額外加5分(本題型最高25分)
考查重點(diǎn)：
增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等核心稅種的計(jì)算(如兼營(yíng)行為的增值稅處理)
個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳(如年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅的選擇)
土地增值稅清算(如房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目扣除項(xiàng)目計(jì)算)
4、綜合題
題量：2大題
分值：共30分
考查重點(diǎn)：
多稅種聯(lián)動(dòng)分析(如跨境電商業(yè)務(wù)中的增值稅、消費(fèi)稅及關(guān)稅處理)
稅收籌劃方案設(shè)計(jì)(如利用西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)化)
稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)(如關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合理性論證)
答題策略：建議采用“業(yè)務(wù)場(chǎng)景→稅種識(shí)別→政策依據(jù)→計(jì)算過程”的四步分析法，預(yù)留30分鐘/題的答題時(shí)間。
二、2025年cpa稅務(wù)師考試時(shí)間及準(zhǔn)考證打印時(shí)間
2025年cpa稅法考試時(shí)間為8月23日下午13:00-15:00，僅一場(chǎng)。準(zhǔn)考證打印時(shí)間是8月5日-8月20日(每天8:00—20:00)，打印入口是通過中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站下載打印準(zhǔn)考證。
避免錯(cuò)過重要時(shí)間，建議大家點(diǎn)擊此處【 免費(fèi)預(yù)約短信提醒】服務(wù)，我們會(huì)短信提醒大家2025年注會(huì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間等，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約！點(diǎn)擊查看>>2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口各地匯總。
三、cpa稅法考試特點(diǎn)及命題規(guī)律
近3年，CPA稅法主觀題的命題風(fēng)格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強(qiáng)。
專業(yè)階段稅法命題特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：
1、范圍很廣泛，命題有重點(diǎn)，難易度適當(dāng)
①考查范圍：考題遍布各章，章章有題。命題范圍全面化也體現(xiàn)在各章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的融合，尤其在計(jì)算問答題和綜合題中有突出體現(xiàn)，對(duì)考生學(xué)習(xí)與復(fù)習(xí)提出了全面性的要求。
盡管注會(huì)稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點(diǎn)也是較為突出的，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等規(guī)定;消費(fèi)稅的外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣規(guī)則的運(yùn)用;企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目及金額等，這些知識(shí)點(diǎn)年年必考，形成了部分側(cè)重點(diǎn)的規(guī)律化。
②考查題型：基本形成了綜合題以增值稅、企業(yè)所得稅為中心，計(jì)算問答題以消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、國(guó)際稅收為中心的政策考查格局。
但近3年考試命題在突出傳統(tǒng)重點(diǎn)考點(diǎn)的同時(shí)，也推出了部分結(jié)合熱點(diǎn)問題和執(zhí)業(yè)需要的新考點(diǎn)，與以往年度考點(diǎn)的重復(fù)性略有減少。
③命題難度：整體命題考查稅種征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)考點(diǎn)的題目較多，難易程度適當(dāng)。
2、視角細(xì)又實(shí)，主觀多問答，理解加應(yīng)用
①考查細(xì)、實(shí)：近些年來，注會(huì)稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計(jì)算的點(diǎn)較少，提問往往單刀直入，但是疫情產(chǎn)生延期考試導(dǎo)致命題套數(shù)增加，使得考查的知識(shí)點(diǎn)廣且細(xì)，在細(xì)微之處洞悉考生功底。
②主觀題加大問答占比：主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計(jì)算問答題的提問中有30%左右的問題需要文字回答政策或分析，綜合題中也出現(xiàn)了要求文字作答的問題。
③命題風(fēng)格細(xì)膩務(wù)實(shí)：
如：
2021年計(jì)算問答題考到了“電動(dòng)汽車是否需要繳納消費(fèi)稅及體現(xiàn)的稅收政策導(dǎo)向”，深挖政策背景，對(duì)考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。
2022年考到國(guó)際稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)規(guī)則，考點(diǎn)非常細(xì)膩。
2023年主觀題考查了大量當(dāng)年新收錄的政策，也把現(xiàn)實(shí)執(zhí)業(yè)中容易出錯(cuò)的增值稅政策細(xì)節(jié)列人客觀題進(jìn)行考查，題目既考核考生掌握基礎(chǔ)知識(shí)、政策法規(guī)的扎實(shí)程度，又對(duì)考生理解和運(yùn)用稅法解決實(shí)際中的常見或熱點(diǎn)問題提出要求。
因此CPA稅法的復(fù)習(xí)備考需要對(duì)政策進(jìn)行“細(xì)嚼慢咽”，考試命題也體現(xiàn)出“細(xì)節(jié)決定成敗”這一客觀事實(shí)。
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