歷年注冊會計師稅法真題答案下載（2019-2024年）
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注冊會計師歷年真題，幫助考生提高自己的業務水平，從容應試。本文為大家分享了2019-2024年歷年注冊會計師稅法真題答案，歡迎下載領取。
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2024年注冊會計師稅法真題第一場節選
一、單項選擇題
1.甲企業為增值稅一般納稅人，2017年購入一棟不含增值稅市場價格為654萬元的廠房，2023年與乙企業進行互換，支付不含增值稅差價218萬元，假設當地契稅稅率4%，則甲企業應繳納的契稅為()萬元
A.26.16
B.8
C.24
D.8.72
答案：D
解析：房屋互換由支付差價的一方以不含稅價的差額為計稅依據繳納契稅。218*4%=8.72(萬元)
2.下列所得中，屬于稅收協定重復征稅問題項目的是()
A. 投資所得
B. 經營所得
C. 財產所得
D. 勞務所得
答案：B
解析：在國際稅收協定中，國際認可的所得主要有經營所得、勞務所得、投資所得和財產所得四大類，其中經營所得(營業利潤)是稅收協定處理重復征稅問題的重點項目。
3.下列各項中，采用超率累進稅率的是()
A. 增值稅
B. 消費稅
C. 土地增值稅
D. 個人所得稅
答案：C
解析：增值稅適用比例稅率，消費稅適用比例稅率、定額稅率、比例稅率和定額稅率復合計征，個人所得稅適用超額累進稅率、比例稅率。
4.稅務人員對企業當年營業賬簿調回檢查，需要在()內退還賬簿。
A. 90天
B. 180天
C. 30天
D. 60天
答案：C
解析：因檢查需要時，經縣以上稅務局(分局)局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查，但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在3 個月內完整退還;有特殊情況的，經設區的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查，但是稅務機關必須在30 日內退還。
5.2023年4月，境內張先生購買國外留學生2020年2月以20萬元購買的免征車輛購置稅的汽車，張先生支出5萬元，該車市場價格15萬元，張先生應交車輛購置稅( )萬元。(以上金額均為不含稅價)
A. 1.5
B. 1
C. 0
D. 0.5
答案：B
解析：免稅、減稅車輛轉讓或改變用途還需要重新申報，應補繳稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格*(1-使用年限*10%)*10%-已納稅額=20*(1-3*10%)*10%=1.4(萬元)
6.適用協定稅率的國家和地區的名單，由國務院關稅稅則委員確定后，上報()批準后執行。
A.海關總署
B.財政部
C.國務院
D.全國人大
【答案】c
【解析】進口適用稅率的選擇是根據貨物的不同原產地而確定的，適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或地區的名單，由國務院關稅稅則委員會決定，報國務院批準后執行。
【知識點】關稅稅率
7.企業將捕撈、養殖漁船出租到國外，車船稅的處理為( )。
A. 全額征收
B. 減半征收
C. 先征后退
D. 免征
答案:D
解析:捕撈、養殖漁船，免征車船稅。
8.下列各項中屬于其他權益性無形資產的是( )
A. 經銷權
B. 非專利技術
C. 挖礦權
D. 取水權
答案：A
解析：其他權益性無形資產，包括基礎設施資產經營權、公共事業特許權、配額、經營權(包括特許經營權、連鎖經營權、其他經營權)、經銷權、分銷權、代理權、會員權、席位權、網絡游戲虛擬道具、域名、名稱權、肖像權、冠名權、轉會費等。
9.城鎮土地使用稅的標的資產于3月15日發生權屬變更，那么城鎮土地使用稅停止繳納的時點為()。
A.3月15日
B.3月31日
C.12月31日
D.4月15日
答案:B
解析:納稅人因土地的權利發生變化而依法終止城鎮土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到土地權利發生變化的當月末。
10.2023年7月，甲公司投資于境內非上市乙公司，其股權的計稅基礎為1000萬元。持有的股權比例為20%,2023年8月，乙公司將股權溢價發行形成的資本公積800萬元轉增股本，2023年11月甲公司轉讓該股權取得收入1500萬元。甲公司股權轉讓所得為()萬元。
A.1340
B.500
C.1500
D.340
【答案】B
【解析】被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基
礎。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。甲公司股權轉讓所得=1500-1000=500(萬元)。
【知識點】收入總額
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