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2025年cpa稅法教材變化

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cpa稅法考試特點及命題規律

近3年，CPA稅法主觀題的命題風格不同于以往，需要文字回答的問題明顯增多，要求考生表述政策、分析判斷的能力增強。

專業階段稅法命題特點主要表現在：

1、范圍很廣泛，命題有重點，難易度適當

①考查范圍：考題遍布各章，章章有題。命題范圍全面化也體現在各章節知識點的融合，尤其在計算問答題和綜合題中有突出體現，對考生學習與復習提出了全面性的要求。

盡管注會稅法考試命題范圍比較全面，但其考試重點也是較為突出的，比如增值稅的視同銷售、不得抵扣進項稅額等規定;消費稅的外購或委托加工收回應稅消費品的抵扣規則的運用;企業所得稅的扣除項目及金額等，這些知識點年年必考，形成了部分側重點的規律化。

②考查題型：基本形成了綜合題以增值稅、企業所得稅為中心，計算問答題以消費稅、資源稅、個人所得稅、土地增值稅、國際稅收為中心的政策考查格局。

但近3年考試命題在突出傳統重點考點的同時，也推出了部分結合熱點問題和執業需要的新考點，與以往年度考點的重復性略有減少。

③命題難度：整體命題考查稅種征稅范圍、計稅依據和稅收優惠的基礎考點的題目較多，難易程度適當。

2、視角細又實，主觀多問答，理解加應用

①考查細、實：近些年來，注會稅法考試所考核的客觀題需要主觀化計算的點較少，提問往往單刀直入，但是疫情產生延期考試導致命題套數增加，使得考查的知識點廣且細，在細微之處洞悉考生功底。

②主觀題加大問答占比：主觀題的命題則加大了問答的分值比重，計算問答題的提問中有30%左右的問題需要文字回答政策或分析，綜合題中也出現了要求文字作答的問題。

③命題風格細膩務實：

如：

2021年計算問答題考到了“電動汽車是否需要繳納消費稅及體現的稅收政策導向”，深挖政策背景，對考生提出了新的要求，要“知其然，也知其所以然”。

2022年考到國際稅收協定中常設機構規則，考點非常細膩。

2023年主觀題考查了大量當年新收錄的政策，也把現實執業中容易出錯的增值稅政策細節列人客觀題進行考查，題目既考核考生掌握基礎知識、政策法規的扎實程度，又對考生理解和運用稅法解決實際中的常見或熱點問題提出要求。

因此CPA稅法的復習備考需要對政策進行“細嚼慢咽”，考試命題也體現出“細節決定成敗”這一客觀事實。

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