2024年兩場cpa稅法真題答案及考情分析
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2024年cpa考試已結束，本文分享2024年兩場cpa稅法真題答案及考情分析，想要了解2024年cpa稅法考試難度、真題答案解析的小伙伴，趕快來了解詳情吧！
2024年cpa稅法真題答案
8月23日第一場多選題
1、下列選項中屬于地方稅的有()
A.煙葉稅
B.耕地占用稅
C.環境保護稅
D.房產稅
答案：ABCD
2、下列選項中說法不正確的是()
A.因稅務機構責任導致少繳稅款，追征期限最長為3年
B.因扣繳義務人責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年
C.因納稅人原因導致少繳稅款，追征期限最長為10年
D.因稅務機關責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年
答案：BCD
解析：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征可以延長到5年。對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
3、下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有()。
A.國家計劃內出口的卷煙
B.增值稅小規模納稅人出口玩具
C.外貿企業出口已取得增值稅普通發票的家用電器
D.來料加工復出口的服裝
答案:ABCD
解析:適用增值稅免稅政策的出口貨物包括但不限于:
(1)增值稅小規模納稅人出口的貨物。
(2)避孕藥品和用具，古舊圖書。
(3)軟件產品。
(4)含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。
(5)國家計劃內出口的卷煙。
(6)外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物。
(7)來料加工復出口的貨物。
4、下列各項中,屬于中央政府固定收入的有()。
A.消費稅
B.房產稅
C.車輛購置稅
D.船舶噸稅
答案:ACD
解析:中央政府固定收入包括：消費稅(含稅務機關征收及進口環節海關代征的全部消費稅)；車輛購置稅；關稅；船舶噸稅；海關代征的進口環節增值稅；鐵路建設基金營改增。房產稅屬于地方政府固定收入。
以上僅為部分內容，更多真題點擊查看>>2024注冊會計師《稅法》真題及答案解析8.23第一場(回憶版)
8月25日第二場單項選擇題
1、納稅人發生的下列應稅行為中，按“現代服務”征收增值稅的是( )。
A.郵政公司提供包裹寄遞服務
B.運輸公司提供水路運輸期租服務
C.影視公司提供影視節目制作服務
D.金融機構提供票據貼現服務
【答案】C
【解析】選項 A，按“郵政服務”征收增值稅;選項 B，按“交通運輸服務”征收增值稅;選項 D，按“金融服務”征收增值稅。
2、下列礦產中，適用固定稅率征收資源稅的是( )。
A.銅原礦
B.鎢選礦
C.金選礦
D.鐵原礦
【答案】B
【解析】資源稅適用固定稅率的有：原油、天然氣、天然氣水合物、頁巖氣、鈾、釷、鎢、鉬和中重稀土等。
3、下列稅種中，適用幅度比例稅率計征稅款的是( )。
A.車船稅
B.城鎮土地使用稅
C.契稅
D.土地增值稅
【答案】C
【解析】選項 A，車船稅適用定額稅率;選項 B，城鎮土地使用稅適用幅度定額稅率;選項 D，土地增值稅適用四級超率累進稅率。
4、取得綜合所得的居民個人，其發生符合的下列支出中，只能在個人所得稅匯算清繳時辦理扣除的是( )。
A.繼續教育支出
B.個人養老金支出
C.子女教育支出
D.大病醫療支出
【答案】D
【解析】選項 ABC，可以在預扣預繳時扣除，也可以在匯算清繳時扣除。
5、納稅人銷售的下列貨物中，免征增值稅的是( )。
A.肥料廠生產銷售的無機肥
B.飼料廠生產銷售的花生粕飼料
C.軟件公司銷售進口的軟件產品
D.食品店銷售外購的熟食制品
【答案】B
【解析】除豆粕以外的其他粕類飼料產品，均免征增值稅。
以上僅為部分內容，更多真題點擊查看>>2024年注會《稅法》真題及答案解析8月25日第二場(搶先版)
2024年cpa稅法真題考情分析
稅法考試分兩個批次進行考核，從考生的反饋情況可知，兩個批次所涉及的知識點有所不同，試卷難易程度略有差異。考生們反饋考題計算量不大，但是考察知識面廣、內容細致。有對傳統重難點知識的考察，也有一些“偏題”出現。隨著稅法考試批次的增多，不同試卷的考核點不可能完全相同，所以考試試題范圍變大，考點更加全面，這就需要考生積累扎實的稅法基本功底，具備運用所學知識分析、解決問題的能力，對生活中熱點的稅收問題加以關注。
(一)第一批次
據考生反饋，今年第一批次試卷的試題難度相比去年較難。客觀題均屬于常規考點；主觀題部分，考查角度更細，個人所得稅在不同試卷中分別考查了股票期權、稿酬(分次支付)；國際稅收協定管理(常設機構判定、稅務機關核定利潤率、非居民企業辦理及注銷稅務登記的期限及地點；受益所有人判定)；資源稅(外購應稅產品購進金額的扣減、鐵原礦、天然氣、疏干排水水資源稅應納稅額的計算；海洋石油企業環境保護稅與資源稅相結合，其中資源稅細致到對深水井、低豐度、衰竭期礦山定義的判定)；土地增值稅(房地產開發企業銷售新房、土地出讓金退還是否退已納的契稅、利息支出據實扣除應滿足的條件)。海洋工程環境保護稅申報征收辦法為 2024 年稅法教材新增的內容，體現出“逢新必考”的考試特點。
(二)第二批次
據考生反饋，第二批次試卷的試題難度與去年持平，考查的知識點較為常規。考查教材新增的先進制造業增值稅加計抵減 5%政策(綜合題)、應對經濟數字化稅收挑戰“雙支柱”方案(支柱一方案)、海洋工程環境保護稅征稅范圍知識點。計算問答題考查小稅種應納稅額的計算、個人所得稅、環境保護稅、資本弱化。先進制造業增值稅加計抵減、“雙支柱”、海洋工程環境保護稅申報征收辦法均為2024 年稅法教材新增的內容，第二批次也體現出“逢新必考”的考試特點。
總的來講，試題具有“重者恒重”、“逢新必考”的應試特點，消費稅考核內容減少，計算問答題的考核重點在個人所得稅、資源稅、環境保護稅、土地增值稅、國際稅收等知識點上，綜合題仍是以增值稅和企業所得稅為重要考點。
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