2024年注會真題稅法考試答案兩場匯總
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2024年注會稅法兩場考試已經結束，環球網校老師根據考生們回憶整理了2024年注會真題稅法考試答案兩場匯總，大家趕快來核對答案，進行估分吧！
2024年注會真題稅法考試答案-第一場
多選題
1、下列選項中屬于地方稅的有()
A.煙葉稅
B.耕地占用稅
C.環境保護稅
D.房產稅
答案：ABCD
2、下列選項中說法不正確的是()
A.因稅務機構責任導致少繳稅款，追征期限最長為3年
B.因扣繳義務人責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年
C.因納稅人原因導致少繳稅款，追征期限最長為10年
D.因稅務機關責任導致少繳稅款，追征期限最長為10年
答案：BCD
解析：因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征可以延長到5年。對逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
3、下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有()。
A.國家計劃內出口的卷煙
B.增值稅小規模納稅人出口玩具
C.外貿企業出口已取得增值稅普通發票的家用電器
D.來料加工復出口的服裝
答案:ABCD
解析:適用增值稅免稅政策的出口貨物包括但不限于:
(1)增值稅小規模納稅人出口的貨物。
(2)避孕藥品和用具，古舊圖書。
(3)軟件產品。
(4)含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。
(5)國家計劃內出口的卷煙。
(6)外貿企業取得普通發票、廢舊物資收購憑證、農產品收購發票、政府非稅收入票據的貨物。
(7)來料加工復出口的貨物。
4、下列各項中,屬于中央政府固定收入的有()。
A.消費稅
B.房產稅
C.車輛購置稅
D.船舶噸稅
答案:ACD
解析:中央政府固定收入包括：消費稅(含稅務機關征收及進口環節海關代征的全部消費稅)；車輛購置稅；關稅；船舶噸稅；海關代征的進口環節增值稅；鐵路建設基金營改增。房產稅屬于地方政府固定收入。
以上僅為部分內容，更多真題點擊查看>>2024注冊會計師《稅法》真題及答案解析8.23第一場(回憶版)、2024年注會稅法真題考點8月23日
2024年注會真題稅法考試答案-第二場
單選題
1.承包人向發包方繳納承包費后，經營成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個人所得稅征稅項目是( )。
A.財產轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經營所得
【答案】D
【解析】個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，對經營成果擁有所有權，按經營所得計算繳納個人所得稅。
2、納稅人發生的下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的是( )。
A.卷煙廠將自產煙絲用于連續生產卷煙
B.石化工廠將自產柴油用于本廠基建設備
C.酒廠將自產白酒用于生產白酒風味糖果
D.汽車廠將自產燃油小汽車無償贈送客戶
【答案】D
【解析】選項 A，無需繳納增值稅和消費稅;選項 B，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅;選項 C，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅。
3、某商貿企業進口一批高檔化妝品，在國外的買價為 300 萬元，貨物運抵我國入關前發生的運輸費為 40 萬元，保險費無法確定。報關后，企業將化妝品運往倉庫，取得增值稅專用發票注明運輸費用 5 萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為 15%，該批化妝品的關稅完稅價格為( )。
A.401.2 萬元
B.407.1 萬元
C.341.02 萬元
D.400 萬元
【答案】C
【解析】保險費=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關稅完稅價格=300+40+1.02=341.02(萬元)。
4、下列關于電子煙消費稅征收管理的表述中，符合稅法規定的是( )。
A.納稅人進口電子煙按關稅完稅價格計算征收
B.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策
C.通過邊民互市方式進口電子煙免征消費稅
D.電子煙消費稅采用復合計稅方式計算征收
【答案】B
【解析】選型 A，納稅人進口電子煙的，按照組成計稅價格計算納稅;選項 C，邊民互市方式進口電子煙照章征稅;選項 D，電子煙從價定率計征消費稅。
5、下列憑證中，應按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。
A.房屋所有權的轉讓協議
B.電網與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發行單位之間訂立的音像制品訂購單
【答案】D
【解析】選項 A，房屋所有權的轉讓協議按照產權轉移書據繳納印花稅;選項 B，電網與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項 C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
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