2024年注會考試稅法真題答案解析及考點匯總-8月25日第二場
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2024年注會考試稅法科目第二場已結束，考生都迫切想核對真題及答案并預估分數，本文分享2024年注會考試稅法真題答案解析及考點匯總-8月25日第二場，以供大家參考。
2024年注會考試稅法真題答案解析-8月25日第二場
單選題
1.承包人向發包方繳納承包費后，經營成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個人所得稅征稅項目是( )。
A.財產轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經營所得
【答案】D
【解析】個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，對經營成果擁有所有權，按經營所得計算繳納個人所得稅。
2、納稅人發生的下列行為中，應同時繳納增值稅和消費稅的是( )。
A.卷煙廠將自產煙絲用于連續生產卷煙
B.石化工廠將自產柴油用于本廠基建設備
C.酒廠將自產白酒用于生產白酒風味糖果
D.汽車廠將自產燃油小汽車無償贈送客戶
【答案】D
【解析】選項 A，無需繳納增值稅和消費稅;選項 B，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅;選項 C，需要繳納消費稅，無需繳納增值稅。
3、某商貿企業進口一批高檔化妝品，在國外的買價為 300 萬元，貨物運抵我國入關前發生的運輸費為 40 萬元，保險費無法確定。報關后，企業將化妝品運往倉庫，取得增值稅專用發票注明運輸費用 5 萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為 15%，該批化妝品的關稅完稅價格為( )。
A.401.2 萬元
B.407.1 萬元
C.341.02 萬元
D.400 萬元
【答案】C
【解析】保險費=(300+40)×0.3%=1.02(萬元);該批化妝品的關稅完稅價格=300+40+1.02=341.02(萬元)。
4、下列關于電子煙消費稅征收管理的表述中，符合稅法規定的是( )。
A.納稅人進口電子煙按關稅完稅價格計算征收
B.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策
C.通過邊民互市方式進口電子煙免征消費稅
D.電子煙消費稅采用復合計稅方式計算征收
【答案】B
【解析】選型 A，納稅人進口電子煙的，按照組成計稅價格計算納稅;選項 C，邊民互市方式進口電子煙照章征稅;選項 D，電子煙從價定率計征消費稅。
5、下列憑證中，應按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。
A.房屋所有權的轉讓協議
B.電網與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發行單位之間訂立的音像制品訂購單
【答案】D
【解析】選項 A，房屋所有權的轉讓協議按照產權轉移書據繳納印花稅;選項 B，電網與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項 C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
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2024年注會考試稅法真題考點匯總-8月25日第二場
小題考點
第1章
稅收法定原則具體包含哪些內容。
第2章
1、混合銷售和兼營的含義以及銷項稅額的計算
2、人力資源外包簡易計稅
3、進口增值稅的納稅地點和納稅義務發生時間
4、被認定為異常憑證是否要做進項稅額轉出(A級信用除外)
5、貨幣資金投資是否交增值稅
6、增值稅收收優惠(花生粕飼料、無機肥)
7、境內單位去境外參加博覽會支付給境外單位的會員服務費，是否需要扣繳增值稅
第3章
對混合芳烴、重芳烴、混合碳八、穩定輕烴、輕油、輕質煤焦油按照石腦油征收消費稅
第4章
1、買一送一企業所得稅的處理
2、兩免三減半的范圍
第7章
1、關稅稅收優惠(航空公司進口國內不能生產的維修部件，是否免關稅)
2、關稅飛機按8年折舊，用了三年，補繳關稅的計算
第8章
1、海洋工程環境保護稅-鉆井泥漿和鉆屑按照泥漿和鉆屑石油類，總鎘、總汞的污染物排放量折合的污染當量數計征
2、資源稅稅目(能源礦產)
3、小微企業資源稅減半征收(不含水資源稅)
4、資源稅稅率(哪個是固定稅率:金原礦 塢原礦 銅選礦)
第9章
城市地鐵進出口是否免征城鎮土地使用稅
第10章
甲乙共有、丙代管、丁實際使用的房子，納稅人是誰
第11章
1、節能商用車稅收優惠
2、換電模式車輛購置稅計稅依據(含不含電池金額)
第12章
雙支柱(支柱一:將超過收入10%的利潤定義為“剩余利潤”
第13章
1、納稅信用管理(自行發現補繳資源稅后是否影響納稅信用)
2、征管法適用范圍
3、欠稅清繳制度(阻止出境、大額欠稅處分財產報告制度)
4、強制措施
第14章
1、行政復議的管轄(對某市稅務局罰款不服進行行政復議)
2、復議前置
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