一、單項選擇題(本題型共9小題，每小題1分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，并用鼠標點擊相應的選項)

1.稅務機關的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是( )_ 。

A.加收滯納金

B.補繳稅款

C.停止出口退稅權

D.收繳發票.

[參考答案] C

[參考解析]本題考查稅務行政處罰的設定和種類。根據稅法的規定，現行稅務行政處罰主要有:

(1)罰款;

(2)沒收財物違法所得。

(3)停止出口退稅權;

(4)法律、法規和規章規定的其他行政處罰。所以，C選項正確。

2.下列情況中，適用《一般反避稅辦法》的是( ) 。

A.涉嫌欠稅

B.涉嫌騙稅

C.跨境間接轉讓股權

D.虛開發票

[參考答案] C

[參考解析]本題考查一般反避稅。避稅安排具有以下特征:

以獲取稅收利益為唯一目的或者主要目的;以形式符合稅法規定，但與其經濟實質不符的方式獲取稅收利益。下列情況不適用《一般反避稅辦法》:

①與跨境交易或者支付無關的安排。

②涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發票等稅收違法行為。選項ABD,.不適用《一般反避稅辦法》。

3.除另有規定外，從事生產經營的納稅人會計賬簿，報表,憑證保存期限為( )。 .

A.8年

B.10年

C.3年

D.5年

[參考答案] B

[參考解析]本題考查賬簿、憑證管理。除另有規定外，根據《實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年。”

4.某農戶2021年2月經批準占用耕地1000平方米，900 平方米用于種植花卉，剩余100平方米用于非搬遷自建住宅，該地區耕地占用稅額25元/平方米，其應繳納耕地占用稅( )元。

A.1250

B.12500

C.2500

D.25000

[參考答案]A。

[參考解析]本題考查耕地占用稅應納稅額的計算。用于種植花卉的耕地，不繳納耕地占用稅。農村居民在規定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納的耕地占用稅=100>25X50%=1250 (元)。

5.下列單位占用土地，免征城鎮土地使用稅的是( ) 。

A.物流企業倉庫用地

B.廠區內綠化用地

C.國家機關用地

D.生產用地

[參考答案] C

[參考解析]本題考查城鎮土地使用稅稅收優惠。

選項A，自2020年1月1日起至2022年12月31日止,對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅;選項B,對企業F區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅;對企業廠“區(包括生產、辦公及生活區)以內的綠化用地，應照章征收城鎮士地使用稅;選項C,國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮上地使用稅;選項D,直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免征城鎮土地使用稅，其他生產、經營用地不屬于免稅范圍，應按規定繳納城鎮士地使用稅。由于題干表述未明確企業生產性質，所以不能確定適用免征城鎮土地使用稅優惠政策。

6.甲公司委托乙公司從事加工業務，合同約定:乙公司收取加工費10萬元，并提供原材料100萬元。該業務應( ),

A.按“加工承攬合同”10萬元計繳印花稅

B.按“購銷合同”100萬元計繳印花稅

C.按“加工承攬合同”110萬元計繳印花稅

D.分別按“加工承攬合同”10萬元和“購銷合同”100萬元計繳印花稅

[參考答案] D

[參考解析]本題考查印花稅的計稅依據。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數，即為合同應貼印花，因此選項D，表述正確。

7.下列應稅服務中，應按照現代服務計征增值稅的是( ) 。

A.信息技術服務

B.文化體育服務

C.財產保險服務

D.植物養護服務

[參考答案]A

[參考解析]本題考查增值稅的征稅范圍。

現代服務，包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。選項BD，屬于生活服務;選項C，屬于金融服務。

8.下列情形中，免征環境保護稅的是( ) 。

A.規?；B殖企業排版的污染物好。

B.醫院排放的污染物o

C.船舶排放的污染物

D.污水處理廠超標排放的污染物

[參考答案]C

[參考解析]本題考查環境保護稅稅收優惠。下 列情形，暫予免征環境保護稅:

(1)農業生產(不包括規?；B殖)排放應稅污染物的。

(2)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。

(3)依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的。

(4)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的。

(5)國務院批準免稅的其他情形。

9.有下列情形的，由稅務機關責令限期改正，并處2000元以下罰款的是(y)。

A.未按照規定使用稅務登記證

B.將自產產品用于捐贈未按視同銷售處理:

C.未按規定將全部賬戶報稅務機關

D.進項稅款未按規定登記

[參考答案]c

[參考解析]本題考查稅收征收管理法的法律責任。納稅人有下列行為之- -的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

(1)未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的。

(2)未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的。

(3)未按照規定將財務<會計制度或者財務<會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的。

(4)未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的。

(5)未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置的。

(6)納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的。

二、多項選擇題

1.下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的有( ) 。

A.天然鹵水

B.人造石油

C.海鹽

D.地熱

[參考答案] ACD

[參考解析]本題考查資源稅征稅范圍。選項B，不屬于資源稅征稅范圍。

2.下列項目中，占用耕地需要繳納耕地占用稅的有()。

A.機場跑道

B.鐵路線路

C.軍用靶場

D.港口碼頭

[參考答案] ABD

[參考解析I本題考查耕地占用稅稅收優惠政策。選項C，軍事設施占用耕地免征耕地占用稅;選項ABD,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

3.交通運輸業企業的下列車船，需要繳納車船稅的有()。

A.購置的純電動乘用車

B.購置的節能汽車

C.出租給某境外企業的自用船舶

D.租入的某外籍船舶

[參考答案] BC

[參考解析]本題考查車船稅征稅范圍。選項A,不屬于車船稅征稅范圍，不征車船稅;選項B,節能汽車減半征收車船稅;選項C,境內單位和個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅;選項D.境內單位和個人租入外用籍船舶的，不征收車船稅。

4.下列各項中屬于涉稅專業服務機構服務內容的有(

A.納稅申報代理業務

B.稅務籌劃業務

C.稅務咨詢業務

D.涉稅鑒證業務

[參考答案] ABCD。好。

[參考解析]本題考查涉稅專業服務機構涉稅業務內容。涉稅專業服務機構涉稅業務內容包括:

(1)納稅中報代理;

(2)一般稅務咨詢;

(3)專業稅務顧問;

(4)稅收策劃; .

(5)涉稅鑒證;

(6)納稅情況審查;

(7)其他稅務事項代理;

(8)其他涉稅服務。

5.房地產開發企業涉及開發項目相關的支出,應準予扣除的項目有大$

A.開發項目的排污費

B.開發項目的公共配套設施費

C.土地拆遷補償款

D.逾期還款支付的罰息

[參考答案] ABC

[參考解析]本題考查土地增值稅扣除項目。選項A，屬于房地產開發成本中的基礎設施費，準予從房地產轉讓收入額中扣除;選項B,屬于房地產開發成本中的公共配套設施費，準予從房地產轉讓收入額中扣除;選項C，屬于房地產開發成本中的土地征用及拆遷補償費，準予從房地產轉讓收入額中扣除;選項D,超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

6.居民個人取得的收入或獎勵中，應按照“勞務報酬所得”項目預扣預繳的有()。

A.退休再任職取得收入

B.證券經紀人取得傭金收入

C.非雇員獲得免費旅游業績獎勵

D.雇員兼任董事獲得董事費收入

[參考答案] BC

[參考解析]本題考查勞務報酬所得。選項AD,應按照“工資薪金所得”項目.預扣預繳個人所得稅。

7.企業收取的下列費用中，應計入消費稅計稅基礎的有( ) 。

A.隨同高檔手表銷售收取的包裝盒費用。

B.白酒品牌使用費

C.葡萄酒包裝物押金

D.延期付款支付的利息.

[參考答案] ABCD

[參考解析]本題考查消費稅銷售額的確定。銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

價外費用，是指價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息(選項D)、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(選項A)、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。選項B，白酒生產企業向商業銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅;選項C，對銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算;均應并入當期銷售額征稅。

8.下列關于申請延期繳納稅款的說法中，符合規定的有()。

A.延期期限最長不得超過三個月

B.延期須申請經縣級稅務局批準

C.批準期限內免予加收滯納金

D.應當在規定期限內提出書面形式申請

[參考答案] ACD

[參考解析]本題考查延期繳納稅款制度。選項B,稅款的延期繳納，必須經省、自治區、直轄市稅務局批準。

9.企業因下列行為發生的借款費用，應當作為資本化支出核算的有()。

A.企業因購置無形資產發生的借款費用，在購置期間發生的合理借款費用

B.企業因購置固定資產發生的借款費用，在購貿期間發生的合理借款費用好。

C.企業因建造固定資產發生的借款費用，在建造期間發生的合理借款費用

D.為將六個月建造才能達到預定可銷售狀態的存貨產生的借款費用，在建造期間內發生的合理借款費用

[參考答案] ABC

[參考解析]本題考查借款費用。企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應予以資本化，作為資本性支出計入有關資產的成本;有關資產交付使用后發生的借款利息，可在發生當期扣除。

10.2021年1月，李先生通過與海關聯網的甲電子商務平臺購買列入《跨境電子商務進口零售進口商品清單》中的配方奶粉，這筆交易付款3000元，本月未發生其他交易。針對這筆交易的說法中正確的有( ) 。

A.適用關稅稅率0%

B.納稅人為甲電子商務平臺

C.進口環節增值稅按法定應納稅額的70%計算

D.由海關核定關稅

[參考答案] AC

[參考解析]本題考查跨境電子商務零售進口稅收政策。選項B,購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人;選項D，對跨境電子商務零售進日商品的單次交易限值為人民幣5000元，個人年度交易限值為人民幣26000元以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%. .

11.納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，應當向行政復議機關申請復議后，才能向人民法院提出訴訟的有( ) 。

A.確定計稅金額

B.確認征稅對象

C.加收滯納金

D.停止進口退稅權

[參考答案] ABC

[參考解析]本題考查稅務行政復議范圍。申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議;對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機，關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D，可以向行政復議機關申請復議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

三計算問答題(本題型共1小題5分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)

1.張某之子小學在讀,2020年3月生育-女張某2020年收入和部分支出如F:

(1)每月工資9000元，含符合國家標準“三險一 金”2000元。

(2)3月購買符合個人所得稅稅前扣除規定的商業健康保險，保費每年4000元，并于當月向公可提交保險憑證。

(3) 4月通過出版社出版- -部圖書，稅前稿費15000元。

其他相關資料:.相關專項附加扣除均由張某百分之百扣除，張某已向公司提交專項附加扣除資料。

要求:根據王述資料,按照下列序號計算回答問題，如有計算,需計算出合計數。

(1)判斷張某能否因2020年3月女兒出生,享受當年度子女教育專項附加扣除?

并簡要說明理由。

(2)張某每年繳納的4000元商業健康保險保費能否全額扣除，并簡要說明理由。

(3)計算出版社在支付稿酬時應代扣代繳個人所得稅。

[參考答案]

(1)不能享受當年度子女教育專項附加扣除。

理由:納稅人年滿3歲的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，張某新生女兒不足3歲，因此不能享受當年度子女教育專項附加扣除。

(2)不可以全額扣除;

理由:自2017年7月1日起，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元/年(200元/月)。張某的商業健康保險費已經超過扣除限額，所以不能全額扣除。冶。

(3)支付稿酬時應代扣代繳個人所得稅=15000X (1-20%) X70%X 20%=1680(元)

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