2021注會稅法教材變化大，如何應對？
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2021年CPA《稅法》教材變化達35%!同時刪除了所有到期政策，以往的考題可能不再適用!
面對考點上的多重變化，應該如何及時調整備考方向?
2021年稅法教材的主要變化
1從表面看教材的變化
①：教材減少了64頁，但排版更加緊湊，字數只是減少約2萬字;
②：注會教材框架依舊，各章節順序未變;
從內容看教材的變化
21年教材，每一章都有變化。劉穎老師從求新、求穩、求實三個方向進行了解讀：
①：求新——更徹底
政策截至2020年12月31日，刪除所有到期政策，一些現實有效的未到期、將到期政策也沒有收錄，以往的考題可能失效!
②：求穩——更嚴謹
重要的法規文件表明出處，增加教材的可讀性。
③：求實——強應用
與大綱相呼應，補充了申報表，強化了應用思維。
教材的具體變化
第一章 稅法總論：
教材變化內容中的稅收收入劃分是高頻考點。
第二章 增值稅：
變化內容中：財政補貼收入是否征增值稅、專業化處理廢棄物相關政策、從事二手車經銷業務的納稅人收購二手車適用征收率;
注意：這些考點都是大概率會考的知識點。
第三章 消費稅法：今年的變動比較小。
第四章 企業所得稅：
增加的內容并不多，主要是對高新企業享受優惠的規定，軟件企業和集成電路產業的優惠政策的重大調整，以及海南自由貿易港的優惠政策。
第五章 個人所得稅：
新增了部分規定，其中新增境外所得抵免限額計算的內容，這一部分比較難，需要比較強的邏輯性。
注意：考試中的出現的可能性較大。
第六章 城建稅法和煙葉稅法：
完全按照2021年9月實施的城建稅法進行了調整，大體上雖然保持一致，但有很多細節調整!
注意：如果同學們在之前學習過，還需要重新學習。
第七章 關稅法和船舶噸稅法：
調整進境物品的歸類原則，增加進口貨物稅率解釋，增加進境物品稅率的規定，增加特殊進口貨物的完稅價格。
第八章 資源稅法和環境保護稅法：
明確了銷售額不包含的內容，明確資源扣稅規則等，補充了稅收優惠規則等。
注意：要注意，小稅種的稅收優惠通常比較重要。這一章變化比較大，往年的題目不再適用。
第九章 城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法：增加稅收優惠等，補充了一些細碎的內容。
第十章 房產稅法、契稅法和土地增值稅法：
增加房產稅的稅收優惠等，契稅做了很多調整，以前的考題很多作廢了。
注意：國有土地使用權出讓契稅計稅依據，考核的可能性很大。土地增值稅的清算時間也很有可能進行考核。
第十一章 車輛購置稅、車船稅和印花稅：
補充和增加了一些規定，其中稅務機關核對納稅人提供的退車發票與發票電子信息的規定，考核的可能性較大。
第十二章 國際稅收稅務管理實務：
本章內容要結合企業所得稅和個人所得稅來學習，非居民企業所得稅扣繳的相關規定是容易考察的點。
第十三章 稅收征收管理法：
對于發票管理、減免稅收制度等做了調整，對納稅擔保、信用評估和檢具事項等做了補充。
注意：納稅擔保的規定更細了，這部分也是高頻考點。
第十四章 稅務行政法制：
細化并補充了一些規定，其中更正稅務行政訴訟起訴期限的規定，考核的概率大。
從教材變化上來看，由于刪除了到期政策，以往稅法真題的參考性下降，部分考題可能失效，同學們需要做題時需要尤為注意!
同時一些基礎知識性的考點重返備考視野，今年考試會更加注重實務。
教材變化對備考的影響
(1)重視基本知識、基本政策;
(2)稅收實體法是核心內容;
(3)增值稅關聯性考點組合、國際稅收關聯性考點組合應得到考生的重視;
(4)細碎的考點與務實的考風可能有新的體現;
(5)整體命題難度預計與上年持平甚至略低;
2021備考建議與忠告，基礎不牢地動山搖
CPA稅法解題思路：
1、細致地把握知識點+認真讀題+自信解題。
2、稅法很“碎”，要理解著記憶，同時學會歸納，把握規律。
學習順序建議：
1、先學總論打基礎;
2、學增值稅、消費稅、城建稅和2個附加、關稅;
3、學小稅種;
4、學企業所得稅、個人所得稅和國際稅收稅務管理;
5、最后兩章收尾。
備考資料的準備和選擇
考試大綱是明確考試內容范圍，提示掌握難易程度，其中的參考法規，也屬于命題范圍!
同時掌握官方教材，也是備考時的重要環節之一!
切記!基礎要打牢，聽課要堅持，習題多次練，沖刺不過早。
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