編輯推薦：2020年注冊會計師考試《經濟法》提高練習匯總

1.根據規定，下列有關上市公司的信息中，屬于應當公告的重大事件是( )。

A.持有公司3%以上股份的股東發生變化

B.公司營業用主要資產的抵押、質押、出售或者報廢一次超過該資產的20%

C.公司的監事會主席發生變動

D.股東大會決議被撤銷

2.甲以協議轉讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過交易所集中競價交易陸續增持乙公司5%的股份。根據證券法律制度的規定，甲需要進行權益披露的時點分別是( )。

A.其持有乙公司股份5%和10%時

B.其持有乙公司股份7%和10%時

C.其持有乙公司股份5%和7%時

D.其持有乙公司股份7%和12%時

3.關于非上市公眾公司，下列表述不正確的是( )。

A.普通公司通過向特定對象發行股票累計超過200人而成為非上市公眾公司或者已經成為非上市公眾公司的發行人向特定對象發行股票，原則上應當經過中國證監會的核準

B.股票公開轉讓的非上市公眾公司向特定對象發行股票后股東累計不超過200人的，豁免向中國證監會申請核準

C.精選層掛牌公司應當披露年度報告、中期報告

D.公開轉讓的非上市公眾公司的股票應當在中國證券登記結算公司集中登記存管，公開轉讓應當在依法設立的全國股轉系統中進行

4.根據證券法律制度的規定，證券交易所的下列停牌、停市措施正確的是( )。

A.因出現突發性事件，雖未影響證券交易的正常進行，但采取了技術性停牌措施

B.因股價連日暴跌而決定臨時停市

C.采取技術性停牌后沒有及時報告證監會

D.采取臨時停市后及時報告了證監會

5.收購人擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30%的，應當向該公司所有股東發出全面要約;收購人預計無法在事實發生之日起一定期限內發出全面要約的，應當在前述期限內促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下。該一定期限是( )。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

6.關于首次公開發行股票并在科創板上市的程序，下列表述不正確的是( )。

A.發行人申請首次公開發行股票并在科創板上市，應當按照中國證監會有關規定制作注冊申請文件，由保薦人保薦并向交易所申報

B.交易所收到注冊申請文件后，5個工作日內作出是否受理的決定

C.注冊申請文件受理后，未經中國證監會或者交易所同意，不得改動

D.中國證監會在30個工作日內對發行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定

7.可轉換公司債券可以轉為股份，轉股價格的確定依據是( )。

A.前一交易日該上市公司股票的收盤價

B.募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

C.該上市公司股東大會的決議

D.證券交易所的決定

8.下列人員中，不屬于《證券法》規定的證券交易內幕信息的知情人員的是( )。

A.上市公司的董事會秘書

B.持有上市公司3%股份的股東

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的監事

9.下列關于上市公司非公開發行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規定的是( )。

A.發行對象不得超過200人

B.發行價格不得低于定價基準日前一個交易日公司股票的均價

C.自本次股份發行結束之日起，控股股東認購的股份36個月內不得轉讓

D.可采用廣告方式發行

10.下列關于首次公開發行股票的股份有限公司原股東持有的股票轉讓說法正確的是( )。

A.公司首次公開發行時，公司股東公開發售的股份，其已持有時間應當在12個月以上

B.公司控股股東不得發生變更，但實際控制人可以發生變更

C.公司股東公開發售股份后，公司的股權結構不得發生重大變化

D.公司股東擬公開發售股份的，應當直接向發行人股東大會提出申請

參考答案及解析：

1.【正確答案】D

【答案解析】根據規定，持有公司5%以上股份的股東發生變化屬于重大事件，所以選項A錯誤。公司營業用主要資產的抵押、質押、出售或者報廢一次超過該資產的30%，屬于臨時報告中需要披露的重大事件，所以選項B錯誤。公司董事、1/3以上監事或者經理發生變動屬于重大事件，所以選項C錯誤。股東大會決議被撤銷屬于重大事件，所以選項D正確。

2.【正確答案】B

【答案解析】《收購辦法》對協議轉讓股權的權益披露時點有所放松：投資者通過協議轉讓方式，在一個上市公司中擁有權益的股份擬達到或者超過一個上市公司已發行股份5%時，履行權益披露義務。此后，其擁有權益的股份占該上市公司已發行股份的比例每增加或者減少達到或者超過5%的，也應當履行報告、公告義務。

3.【正確答案】C

【答案解析】精選層掛牌公司應當披露年度報告、中期報告和季度報告。創新層、基礎層掛牌公司應當披露年度報告和中期報告。凡是對投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應當在定期報告中披露。

4.【正確答案】D

【答案解析】因不可抗力、意外事件、重大技術故障、重大人為差錯等突發性事件而影響證券交易正常進行時，為維護證券交易正常秩序和市場公平，證券交易所可以按照業務規則采取技術性停牌、臨時停市等處置措施，并應當及時向國務院證券監督管理機構報告。股價連日暴跌不屬于影響證券交易正常進行的突發性事件，不能臨時停市。

5.【正確答案】B

【答案解析】收購人擁有權益的股份超過該公司已發行股份的30%的，應當向該公司所有股東發出全面要約;收購人預計無法在事實發生之日起30日內發出全面要約的，應當在前述30日內促使其控制的股東將所持有的上市公司股份減持至30%或者30%以下。

6.【正確答案】D

【答案解析】中國證監會在20個工作日內對發行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定。

7.【正確答案】B

【答案解析】可轉換公司債券自發行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票，轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。

8.【正確答案】B

【答案解析】根據《證券法》規定，證券交易內幕信息的知情人包括：(1)發行人的董事、監事、高級管理人員;(2)持有公司5%以上股份的股東及其董事、監事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員;(3)發行人控股的公司及其董事、監事、高級管理人員;……。本題B選項持股比例未達到5%，不屬于內幕信息的知情人。

9.【正確答案】C

【答案解析】上市公司非公開發行股票的發行對象不超過10名，A不正確。發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%，選項B不正確。本次發行的股份自發行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓，選項C正確。不可采用廣告方式發行，選項D不正確。

10.【正確答案】C

【答案解析】根據規定，公司首次公開發行時，公司股東公開發售的股份，其已持有時間應當在36個月以上，因此選項A錯誤;公司股東公開發售股份后，公司的股權結構不得發生重大變化，實際控制人不得發生變更，因此選項B錯誤，選項C正確;公司股東擬公開發售股份的，應當向發行人董事會提出申請，發行人董事會應當依法就本次股票發行方案作出決議，并提請股東大會批準，因此選項D的說法錯誤。

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