2020年注會稅法五大考點及學習建議
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(一)增值稅
(1)特殊銷售方式下銷售額的確定;
(2)哪些情形按差額確定銷售額;
(3)哪些行為需要視同發生應稅銷售行為;
(4)考前兩三天突擊學習“農產品進項稅額抵扣”、“出口和跨境業務增值稅的退(免)稅和征稅”+并輔之主觀題的訓練;
(5)四種情形的應納稅額計算：納稅人轉讓其取得的不動產(包括個人轉讓其購買的住房)、納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅、納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅、房企(一般納稅人)銷售自行開發的房地產項目增值稅;
(6)掌握老師在課上強調的、多次考察的稅收優惠;
(7)納稅義務發生時間。
(二)消費稅
(1)消費稅的納稅環節+納稅義務發生時間：什么情況需要繳納消費稅?不僅稅目要對，征收環節也要對;
(2)著重掌握金銀首飾、超豪華小汽車、卷煙、白酒消費稅的計算特征(題目練多了，稅率自然就記下來了);
(3)計稅依據的特殊規定：有關自設非獨立核算門市部的、換抵投銷售價格的選擇、白酒品牌使用費的處理、白酒最低計稅價格的核定、卷煙最低計稅價格的核定、金銀首飾的特殊計稅依據;
(4)委托加工環節應納消費稅的計算：是不是屬于委托加工、由哪方繳稅;
【備注】增、消兩稅經常伴隨資源稅出題，所以資源稅也要重視起來。
(三)企業所得稅
(1)稅前扣除項目的規定(而且歷年來考的扣除費用重復率很高，像廣宣費、業務招待費、借款利息等等頻頻上榜);
(2)不得扣除項目：一定要背下來，很好背;
(3)相關收入實現的時間、金額的確定;
(4)2020年新增+常考的稅收優惠。
(四)個人所得稅
(1)居民個人的綜合所得的計算(尤其是專項附加扣除的規定)(一般抽幾個月計算各月的，然后考察全年綜合所得應納稅額的計算);還會混雜財產租賃所得應納稅額的計算、財產轉讓所得應納稅額的計算、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算。不過這些都比較簡單，聽過課就會了。
(2)老師強調的稅收優惠+2020年新增的。
(3)特殊問題處理：居民個人取得全年一次性獎金、商業健康保險個人所得稅政策、企業促銷展業贈送禮品個稅規定、企業為股東個人購買車輛、為股東個人購房個稅問題、個人取得拍賣收入征收個稅的規定等。這部分內容比較多，可以糅雜在主觀題里也可以單獨出客觀題，建議多聽幾遍課，爭取留下印象。
(五)土地增值稅
(1)扣除項目(要分清是不是房企!我考試就掉坑了。扣除項目是土增章節考察的靈魂，一步錯步步錯);
(2)應納稅額的計算步驟(配比原則、利息的扣除規定、開發成本的范圍、有關的稅金)：
第一步，確定應稅收入;
第二步，確定扣除項目;
第三步，計算土地增值額;
第四步，計算增值額占扣除項目金額的百分比，確定適用稅率和速算扣除系數(是需要背誦的，不過老師有提供小技巧，很好記憶)。
第五步，計算應納稅額。
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