多選題

1、下列選項中，在確定利用內部審計人員的工作是否足以實現審計目的時，應當評價的有( )。

A.內部審計人員按照審計準則要求的客觀性

B.內部審計人員的專業勝任能力

C.內部審計人員在執行工作時是否可能保持應有的職業關注

D.內部審計人員和注冊會計師之間是否可能進行有效的溝通

2、在執行內部控制審計時，如果審計范圍受到限制，導致注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據，下列做法中，正確的有( )。

A.在內部控制審計報告中指明已執行的有限程序

B.出具無法表示意見的內部控制審計報告

C.在內部控制審計報告中對在已執行的有限程序中發現的內部控制重大缺陷進行詳細說明

D.在內部控制審計報告中指明審計范圍受到限制

3、下列選項中，屬于鑒證業務的有( )。

A.審計

B.審閱

C.商定程序

D.代編財務信息

4、下列選項中，屬于審計的固有限制的有( )。

A.許多財務報表項目涉及主觀決策、評估或一定程度的不確定性，并且可能存在一系列可接受的解釋或判斷

B.被審計單位管理層可能拒絕提供注冊會計師要求的某些信息

C.注冊會計師沒有被授予調查被審計單位涉嫌違法行為所必要的特定法律權力

D.注冊會計師將審計資源投向最可能存在重大錯報風險的領域，并且應減少其他領域的審計資源

5、下列選項中，屬于審計基本要求的有( )。

A.遵守審計準則

B.遵守職業道德守則

C.保持職業懷疑

D.合理運用職業判斷

答案見第二頁

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參考答案

1、

【答案】BCD

【解析】應當評價的是內部審計的客觀性，而不是按照審計準則要求的客觀性。

2、

【答案】BCD

【解析】選項 A，注冊會計師不應在內部控制審計報告中指明所執行的程序，也不應描述內部控制審計的特征，以避免對無法表示意見的誤解，如果在已執行的有限程序中發現內部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當在內部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細說明。

3、

【答案】AB

【解析】鑒證業務包括審計、審閱和其他鑒證業務。相關服務包括稅務代理、代編財務信息、對財務信息執行商定程序等。

4、

【答案】ABCD

【解析】審計的固有限制源于：(1)財務報告的性質;(2)審計程序的性質;(3)在合理的時間內以合理的成本完成審計的需要。選項 A 屬于審計報告的性質，BC 屬于審計程序的性質，選項 D 屬于財務報告的及時性和成本效益的權衡。

5、

【答案】ABCD

【解析】審計基本要求包括：遵守審計準則、遵守職業道德守則、保持職業懷疑、合理運用職業判斷。

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