編輯推薦：2019年注冊會計師考試每日一練匯總(7月25日)

多項選擇題

1.下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得的有(　　)。

A.因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得

B.將位于境外的不動產轉讓取得的所得

C.從中國境內的公司取得的利息、股息、紅利所得

D.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

2.根據個人所得稅的有關規定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有(　　)。A.在中國境內的外商投資企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.在中國境內的國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍老師

C.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

D.在中國境內的國有企業中工作取得工資、薪金所得的我國居民

3.美國人約翰在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2017年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15日離境，10月24日返回。在計算個人所得稅時，下列關于2017年約翰在華實際逗留天數和在中國境內實際工作天數的判定，說法正確的有(　　)。

A.約翰在華實際逗留天數為36天

B.約翰在華實際逗留天數為38天

C.約翰在華實際工作天數為36天

D.約翰在華實際工作天數為38天

4.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有(　　)。

A.財產租賃所得

B.財產轉讓所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

5.根據個人所得稅的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

答案在下一頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師考試每日一練匯總(7月25日)

1.

【答案】C

【解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

2.

【答案】C

【解析】勞務報酬所得在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%的費用。

3.

【答案】D

【解析】個人通過國家機關向遭受嚴重自然災害的地區捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=50000×(1-20%)×30%=12000(元)<實際捐贈支出15000元，所以只能扣除12000元，吳某取得審稿收入應繳納的個人所得稅=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元)。

4.

【答案】D

【解析】應納稅所得額=(52000-7000)×(1-20%)÷68%=52941.18(元)，支付報酬的企業應為該書法家負擔的個人所得稅=52941.18×40%-7000=14176.47(元)。

5.

【答案】A

【解析】全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資、薪金所得納稅，每月的獎金=2800÷12=233.33(元)，適用3%稅率;應納稅額合計=(3800-3500)×3%+2800×3%=93(元)。

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