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單項選擇題

1.根據個人所得稅法的規定，下列關于每次收入的確定，說法不正確的是(　　)。

A.勞務報酬所得，屬于同一事項連續取得收入的，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次計征個人所得稅

C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次計征個人所得稅

D.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

2.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的是(　　)。

A.偶然所得

B.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

3.中國公民吳某是某高校的一名教授，2018年3月受邀為某出版社審稿，取得審稿收入50000元，當即拿出15000元通過國家機關捐贈給遭受嚴重自然災害的地區。則吳某2018年3月取得的審稿收入應繳納的個人所得稅為(　　)元。

A.5500

B.5736

C.6320

D.6400

4.某書法家2018年3月受某企業邀請，為該企業題字，取得不含稅勞務報酬52000元，按照合同約定相關的個人所得稅由支付報酬的企業負擔。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的企業應為該書法家負擔的個人所得稅為(　　)元。

A.13800

B.8421.05

C.10480

D.14176.47

5.中國公民王先生2017年12月份取得當月工資3800元，另取得2017年度全年一次性含稅獎金2800元。王先生2017年12月份應繳納個人所得稅(　　)元。

A.93

B.190

C.360

D.205

答案在下一頁

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1.

【答案】C

【解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或者先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次。

2.

【答案】C

【解析】勞務報酬所得在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%的費用。

3.

【答案】D

【解析】個人通過國家機關向遭受嚴重自然災害的地區捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=50000×(1-20%)×30%=12000(元)<實際捐贈支出15000元，所以只能扣除12000元，吳某取得審稿收入應繳納的個人所得稅=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元)。

4.

【答案】D

【解析】應納稅所得額=(52000-7000)×(1-20%)÷68%=52941.18(元)，支付報酬的企業應為該書法家負擔的個人所得稅=52941.18×40%-7000=14176.47(元)。

5.

【答案】A

【解析】全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資、薪金所得納稅，每月的獎金=2800÷12=233.33(元)，適用3%稅率;應納稅額合計=(3800-3500)×3%+2800×3%=93(元)。

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