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多項選擇題

1.下列關于資管產品的有關規定，表述正確的有(　　)。

A.資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產品管理人包括銀行、信托公司、證券公司、期貨公司、私募基金管理人等

C.資管產品管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額

D.管理人只能分別核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額

2.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其中年應稅銷售額包括(　　)。

A.免稅銷售額

B.稽查查補銷售額

C.納稅評估調整銷售額

D.稅務機關代開發票銷售額

3.下列各項中，適用5%征收率計算繳納增值稅的有(　　)。

A.小規模納稅人銷售取得的不動產

B.小規模納稅人出租其取得的商務用房

C.一般納稅人和小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的

D.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的

4.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，2019年3月31日前按低稅率10%計征增值稅的有(　　)。

A.掛面

B.食用鹽

C.玉米胚芽

D.淀粉

5.增值稅的一般納稅人，提供的下列應稅行為，可以選擇按照簡易計稅方法計稅的有(　　)。

A.以清包工方式提供的建筑服務

B.為甲供工程提供的建筑服務

C.房地產開發企業銷售自行開發的房地產老項目

D.提供交通運輸服務

答案在下一頁

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1.

【答案】ABC

【解析】選項D：管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。

2.

【答案】ABCD

【解析】納稅人的年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額，其中納稅申報銷售額包括稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

3.

【答案】ABCD

【解析】上述選項均正確。

4.

【答案】ABC

【解析】選項D按基本稅率16%計征增值稅。

5.

【答案】ABC

【解析】選項D：公共交通運輸服務才可以選擇按照簡易計稅辦法計稅，其他交通運輸服務只能采用一般計稅方法。

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