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多項選擇題

1.根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，下列關于通化公司資產管理內部控制的做法中，錯誤的有(　　)。

A.該公司采購了一批技術含量較高的貨物，驗收時委托了具有資質的機構協助驗收

B.由于存貨需要頻繁在倉庫之間流動，所以該公司省略了中間流動的出入庫手續

C.該公司每兩年開展一次存貨全面盤點清查，盤點清查結果會形成書面報告

D.公司定期對專有技術的先進性進行評估

2.企業對擔保申請人出現的下列情形中，不得提供擔保的有(　　)。

A.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的

B.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的

C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

D.與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

3.根據《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》的相關規定，下列屬于實行全面預算管理需關注的主要風險的有(　　)。

A.不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營

B.預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現

C.企業批準下達的預算隨意調整，可能導致人心渙散

D.預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式

4.以下關于企業內部控制評價報告的說法正確的有(　　)。

A.企業應根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作的底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告

B.內部控制評價報告應當報經職業經理人批準后對外披露或報送相關部門

C.企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

D.企業在內部控制評價報告中應披露內部控制評價的程序和方法

5.應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定的整改方案有(　　)。

A.運行缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

答案在下一頁

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1.

【答案】BC

【解析】存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續，選項B錯誤。企業至少應當于每年年度終了開展全面盤點清查，盤點清查結果應當形成書面報告，選項C錯誤。

2.

【答案】ABCD

【解析】企業對擔保申請人出現以下情形之一的，不得提供擔保：(1)擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的;(2)已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的;(3)財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的;(4)與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的;(5)與本企業已經發生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額繳納擔保費用的。

3.

【答案】ABD

【解析】實行全面預算管理需關注的主要風險有：(1)不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營;(2)預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現;(3)預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式。

4.

【答案】ACD

【解析】內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門，所以選項B說法不正確。

5.

【答案】BC

【解析】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定。

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