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多項選擇題

1.下列各項屬于企業建立內部控制體系應符合的目標的有(　　)。

A.合理保證企業經營管理合法合規

B.合理保證企業資產安全

C.合理保證企業財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和效果

2.甲公司管理層為了完善內部控制，重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有(　　)。

A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管

B.出納負責現金保管和現金日記賬的登記工作

C.行政部經理兼任工會主席

D.銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

3.根據COSO框架，下列屬于內部控制要素中信息與溝通的有(　　)。

A.反舞弊機制

B.舉報投訴制度

C.舉報人保護制度

D.缺陷認定機制

4.下列選項中，關于組織架構設計與運行中需關注的主要風險中說法正確的有(　　)。

A.治理結構形同虛設，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略

B.缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略

C.內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下

D.安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故

5.社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括(　　)。

A.安全生產

B.環境保護

C.促進就業

D.產品質量(含服務)

答案在下一頁

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1.

【答案】ABCD

【解析】《基本規范》要求企業建立內部控制體系時應符合以下目標：(1)合理保證企業經營管理合法合規;(2)合理保證企業資產安全;(3)合理保證企業財務報告及相關信息真實完整;(4)提高經營效率和效果;(5)促進企業實現發展戰略。

2.

【答案】AD

【解析】選項B是出納的職責，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作;選項C行政部經理擔任工會主席是相容的;選項A、D屬于不相容職務。

3.

【答案】ABC

【解析】信息與溝通基本規范主要圍繞內部和外部信息的收集、信息在內部和對外部相關者間的傳遞、信息技術平臺、反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度等展開。缺陷認定機制是內部監督的基本規范。

4.

【答案】ABC

【解析】組織架構設計與運行中需關注的主要風險：(1)治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略;(2)內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。選項D是企業履行社會責任方面需要關注的風險。

5.

【答案】ABCD

【解析】社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產、產品質量(含服務)、環境保護、資源節約、促進就業、員工權益保護等。

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