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多項選擇題

1.下列關于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力，體現了法律優位原則

C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本

D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠，這一做法體現了稅收公平原則

2.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有(　)。

A.提議階段

B.通過階段

C.審議階段

D.公布階段

4.下列稅種中，同時適用比例稅率和定額稅率的有(　)。

A.個人所得稅

B.印花稅

C.消費稅

D.房產稅

5.下列關于稅法與其他法律的關系說法正確的有(　)。

A.稅法是國家法律的組成部分，依據《憲法》的原則制定

B.民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償，而稅法調整方法是強制和有償

C.稅法與刑法有著密切的聯系，但違反了稅法，并不一定就是犯罪

D.稅法與行政法有十分密切的聯系，都屬于義務性法規

答案在下一頁

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1、

【答案】ABCD

【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心;法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上。法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，對此還可以進一步推論為稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力。稅收效率原則包含兩方面：一是經濟效率;二是行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節約稅收征管成本。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠。

2、

【答案】ABCD

【解析】我國稅收立法程序包括：

(1)提議階段;

(2)審議階段;

(3)通過和公布階段。

3.下列關于稅收實體法構成要素的說法中，正確的有(　)。

A.納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

B.征稅對象是征稅的標的物，是國家征稅的依據

C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度

D.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質的規定

3、

【答案】BCD

【解析】納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

4、

【答案】BC

【解析】個人所得稅采用比例稅率和超額累進稅率，房產稅采用比例稅率。

5、

【答案】AC

【解析】民法調整方法的主要特點是平等、等價和有償，而稅法調整方法要采用命令和服從的方法;稅法與行政法有十分密切的聯系，但是行政法大多為授權性法規，所含的少數義務性規定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉移，而稅法則是一種義務性法規。

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