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單項選擇題

1、納稅人銷售的下列自產貨物中，實行增值稅即征即退100%政策的是(　)。

A. 翻新輪胎

B. 再生水

C. 以人發為全部原料生產的假發

D. 融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為

2、某食品廠(增值稅一般納稅人)因管理不善丟失一批以前從農民手中購入的大麥，其賬面成本9600元(含運費465元)，則該項業務應轉出的進項稅額為(　　)。

A. 1864.05元

B. 1425.45元

C. 1400元

D. 2040元

3、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A. 因自然災害損失的產品所對應的進項稅額

B. 購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額

C. 項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額

D. 納稅人放棄免稅權后，其在放棄免稅權之前發生的進項稅額

4、符合一般納稅人資格認定標準的納稅人，向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》的時限規定是(　　)。

A. 年應稅銷售額達到一般納稅人標準的月份(或季度)所屬申報期結束后15日(工作日)內

B. 年應稅銷售額達到一般納稅人標準的月份(或季度)所屬申報期結束后40日(工作日)內

C. 年應稅銷售額達到一般納稅人標準的月份(或季度)所屬申報期結束后60日(工作日)內

D. 年應稅銷售額達到一般納稅人標準的次年1月底之前

5、居住在市區的甲某將閑置的一輛運輸車出租，雙方協定年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮印花稅，則甲某當年出租業務應繳納的個人所得稅是(　　)元。

A. 10878.8

B. 10886.4

C. 14344.4

D. 10644.8

答案在下一頁

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1、

【答案】C

【解析】翻新輪胎、再生水免征增值稅;融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅的征收范圍，不征收增值稅和營業稅。以人發為原料生產的假發(生產原料中90%以上為人發)實行增值稅即征即退100%的政策。

2、

【答案】C

【解析】應轉出的進項稅額=(9600-465)/(1-13%)×13%+465÷(1-7%)×7%=1365+35=1400(元)，賬面成本中的9135元(9600-465)是按照13%的扣除率抵扣過進項稅后的余額，運輸費465元是按7%的扣除率抵扣過進項稅后的余額，所以要還原成計算進項稅的基數來計算進項稅額轉出。

3、

【答案】D

【解析】選項A：注意理解非正常損失所包含的內容，因管理不善損失產品對應的進項稅不可以抵扣，但因自然災害損失產品所對應的進項稅可以抵扣;選項B：僅用于非應稅項目的固定資產進項稅不可以抵扣，但同時用于應稅項目和非應稅項目的固定資產的進項稅可以抵扣;選項C：項目運營方利用信托資金融資進行項目建設開發，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額可以從銷項稅額中抵扣;選項D：納稅人放棄免稅權后，其在免稅期間發生的全部進項稅額不得抵扣。

4、

【答案】B

【解析】符合一般納稅人資格認定標準的納稅人，在年應稅銷售額達到一般納稅人標準的月份(或季度)所屬申報期結束后40日(工作日)內，向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人申請認定表》。

5、

【答案】B

【解析】財產租賃所得，按月計算應納的個人所得稅，月租金是72000÷12=6000(元)月租金收入應繳納的個人所得稅=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%=907.2(元) 全年應納的個人所得稅=907.2×12=10886.4(元)

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