編輯推薦：2019年注冊會計師考試每日一練匯總(4月25日)

單項選擇題

1、下列關于個人轉讓限售股個人所得稅征收方法的表述中，正確的是(　　)。

A. 個人轉讓限售股取得的所得按照“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅

B. 限售股在解禁前被多次轉讓的，轉讓方每一次轉讓所得均應按規定繳納個人所得稅

C. 納稅人轉讓限售股未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股

原值的，稅務機關一律按照轉讓收入的20%核定限售股原值及合理費用

D. 限售股轉讓所得個人所得稅由納稅人居住地稅務機關負責征收管理

2、以下屬于暫不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的情形的是(　　)

A. 無法認證

B. 重復認證

C. 識別號認證不符

D. 號碼認證不符

3、某木制品公司(小規模納稅人)在2010年1月生產銷售高檔一次性木制筷子1000箱，含稅售價每箱800元;為生產高檔一次性木筷耗用外購的一次性木筷1200箱，不含稅價350元/箱。則2010年1月該木制品公司應繳納的增值稅和消費稅合計為(　　)。(木制一次性筷子的消費稅稅率為5%)

A. 28535.92元

B. 58027.35元

C. 41135.92元

D. 62135.92元

4、某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應繳納增值稅(　　)萬元。

A. 9.23

B. 9.29

C. 18.58

D. 70.18

5、某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入30萬元，廣告代理收入15萬元，支付給某家工廠廣告牌制作費8萬元，支付給電視臺廣告發布費10萬元，收取廣告贊助費2萬元。該公司當月應納營業稅為(　　)萬元。

A. 1.35

B. 1.75

C. 1.85

D. 2.25

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編輯推薦：2019年注冊會計師考試每日一練匯總(4月25日)

1、

【答案】B

【解析】選項A：個人轉讓限售股取得的所得按照“財產轉讓所得”計算繳納個人所得稅;選項C：納稅人轉讓限售股未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，稅務機關一律按照轉讓收入的15%核定限售股原值及合理費用;選項D：限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責征收管理。

2、

【答案】B

【解析】略

3、

【答案】C

【解析】以外購或委托加工收回的已稅木制-次性筷子為原料生產的木制-次性筷子，準予按當期生產領用數量從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。應納增值稅和消費稅合計=1000×800÷(1+3%)×3%+[lO00×800÷(1+3%)×5%-l200×350×5%] =41135.92(元)

4、

【答案】B

【解析】一般納稅人銷售舊貨按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。應納增值稅=(480+3)÷(1+4%)×4%/2=9.29(萬元)。

5、

【答案】C

【解析】廣告代理業的代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額為營業額，收取廣告贊助費也應并入計稅營業額，應納營業稅=(30+15+2-10)×5%=1.85(萬元)

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