1.定義：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額，代表的是未來不可以稅前扣除的金額;負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以稅前扣除的金額

(一)預(yù)計(jì)負(fù)債

(二)預(yù)收賬款

(三)應(yīng)付職工薪酬

(四)其他負(fù)債
特殊交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中取得的資產(chǎn)和負(fù)債以外，對于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)遵從稅法規(guī)定，如企業(yè)合并過程中取得資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。由于會(huì)計(jì)與稅法法規(guī)對企業(yè)合并的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，處理原則不同，某些情況下，會(huì)造成企業(yè)合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。

多選題

1、下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的有( )。

A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金

B.因購入存貨形成的應(yīng)付賬款

C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債

D.因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

【答案】CD

【解析】因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債和因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-稅前列支的金額=0。