2018年注冊會計師《會計》第二十章第一節所得稅核算的基本原理
更新時間：2018-07-16 11:22:04
來源：環球網校
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摘要 2018年注冊會計師強化階段已開始，環球網校小編整理并發布“2018年注冊會計師《會計》第二十章第一節所得稅核算的基本原理”本文分享第二十章所得稅內容，本文非常重要, 近三年連續考核主觀題，應高度重視。本章最大特點是專業性強，希望考生掌握。
第一節所得稅核算的基本原理
1、資產負債表債務法
(1)資產負債表法：是指從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
(2)債務法：適用的所得稅稅率變動時，相應調整遞延所得稅資產/遞延所得稅負債。
2、所得稅會計的一般程序
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