【摘要】2015年注冊會計師考試時間于10月17日、18日舉行，現距離考試還有一個多月的時間，此階段是考生提高沖刺的時候，環球網校為幫助考生們在最后階段提高備考效率，環球網校根據考試大綱及歷年經驗整理并發布“公司戰略與風險管理收集風險管理初始信息易考點 注冊會計師”，下面我們一起來學習公司戰略與風險管理收集風險管理初始信息易考點

　　編輯推薦：2015年注冊會計師考試各科目章節模擬試題匯總
 

　　收集風險管理初始信息

　　風險管理基本流程的第一步，要廣泛地、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。

　　應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。收集初始信息要根據所分析的風險類型具體展開。例如：

　　一、分析戰略風險，企業應廣泛收集國內外企業戰略風險失控導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與本企業相關的以下重要信息：

　　1.國內外宏觀經濟政策以及經濟運行情況、企業所在產業的狀況、國家產業政策;

　　2.科技進步、技術創新的有關內容;

　　3.市場對該企業產品或服務的需求;

　　4.與企業戰略合作伙伴的關系，未來尋求戰略合作伙伴的可能性;

　　5.該企業主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況;

　　6.與主要競爭對手相比，該企業實力與差距;

　　7.本企業發展戰略和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰略，以及編制這些戰略、規劃、計劃、目標的有關依據;

　　8.該企業對外投融資流程中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。

　　二、分析財務風險，企業應廣泛收集國內外企業財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業的以下重要信息：

　　1.負債、或有負債、負債率、償債能力;

　　2.現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率;

　　3.產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重;

　　4.制造成本和管理費用、財務費用、營業費用;

　　5.盈利能力;

　　6.成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節;

　　7.與本企業相關的產業會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(如退休金、遞延稅項等)等信息。

　　三、分析市場風險，企業應廣泛收集國內外企業忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與該企業相關的以下重要信息:

　　1.產品或服務的價格及供需變化;

　　2.能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格變化;

　　3.主要客戶、主要供應商的信用情況;

　　4.稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化;

　　5.潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。

　　四、分析運營風險，企業應至少收集與本企業、本行業相關的以下信息：

　　1.產品結構、新產品研發;

　　2.新市場開發，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等;

　　3.企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗;

　　4.期貨等衍生產品業務中曾發生或易發生失誤的流程和環節;

　　5.質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節;

　　6.因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈;

　　7.給企業造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險;

　　8.對現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力;

　　9.企業風險管理的現狀和能力。

　　五、分析法律風險方面，企業應廣泛收集國內外企業忽視法律法規風險、缺乏應對措施導致企業蒙受損失的案例，并至少收集與該企業相關的以下信息：

　　1.國內外與該企業相關的政治、法律環境;

　　2.影響企業的新法律法規和政策;

　　3.員工道德操守的遵從性;

　　4.該企業簽訂的重大協議和有關貿易合同;

　　5.該企業發生重大法律糾紛案件的情況;

　　6.企業和競爭對手的知識產權情況。

　　企業還要對收集的初始信息進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。
 

　　相關閱讀>>2015年注冊會計師計算機考試環境下故障處理辦法的通告

　　為了保障2015年度注冊會計師全國統一考試計算機化考試順利舉行，及時處理計算機考試環境下可能發生的各種風險和故障，維護考生的合法權益，根據《注冊會計師全國統一考試突發事件應急處理辦法》的規定，現就計算機考試環境下的故障處理辦法通告如下：

　　一、考點(考場)出現斷電情況的處理

　　如果個別考點(考場)出現斷電情況，可能影響該考點(考場)考生進入考場、下載試題、登錄考試頁面和正常答題。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　二、廣域網出現故障情況的處理

　　如果個別考點(考場)廣域網出現故障，可能影響該考點(考場)考生下載試題、登錄考試頁面。廣域網故障只在考試開始前對考生產生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結果的保存。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　三、局域網出現故障情況的處理

　　如果考試開始前個別考點(考場)局域網出現故障，可能影響該考點(考場)考生登錄考試頁面?？荚囬_始后局域網出現故障，對考生不會產生影響。如果考試結束時個別考點(考場)局域網出現故障，可能影響該考點(考場)考生主動提交答題結果。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　四、考試管理機出現故障情況的處理

　　考試管理機是每個考場用于接收、上傳考試數據以及管理考試過程的計算機。如果個別考場考試管理機出現故障，可能影響該考場考生進入考場、下載試題和登錄考試頁面。考試管理機故障只在考試開始前對考生產生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結果的保存。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　五、考試機出現死機情況的處理

　　考試機是每位考生用于接收考試數據、進行答題和保存答題結果的計算機。如果個別考生考試機出現死機，可能導致該考生無法登錄考試頁面和正常答題。>>點擊查看處理辦法全部內容......

　　六、考試機出現配件或軟件故障情況的處理

　　考試機配件主要是指鍵盤、鼠標等計算機配件。如果個別考生考試機配件出現故障，技術支持人員將采取措施予以排除，包括更換鍵盤、鼠標等。排除故障期間，如果考試機繼續計時，經批準后，考生可以獲得相應補時。 >>點擊查看處理辦法全部內容......

　　七、故障發生時的處理程序

　　故障發生時，考生應當及時向監考人員提出，服從監考人員安排，耐心等待技術支持人員進行解決。

　　在發生上述斷電、斷網、考試管理機故障情況時，各省、自治區、直轄市財政廳(局)注冊會計師考試委員會辦公室應當及時上報財政部考辦，并隨時通報故障處理進展情況。如果考試開始前發生的故障在考試開始后50分鐘內無法得到解決，或者考試開始后發生的故障在故障發生后50分鐘內無法得到解決，財政部考辦將決定停止考試，并另行安排考試。機考公司應當安撫考生，盡快疏導考生離開考場。>>點擊查看處理辦法全部內容......

　　八、為受到故障影響考生另行安排考試

　　財政部考辦將于2015年10月25日為受到故障影響的綜合階段考生在所在考區另行組織一次考試，2015年10月24日至25日為受到故障影響的專業階段考生在所在考區另行組織一次考試。相關考生的準考證打印時間另行通知。>>點擊查看處理辦法全部內容......

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