2015初級審計師《審計專業相關知識》復習:長期借款籌資
更新時間：2015-03-06 16:00:02
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摘要 2015初級審計師《審計專業相關知識》復習:長期借款籌資
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長期借款籌資
1.種類：抵押借款、信用借款(利率高些)
2.保護性條款
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一般保護性條款 |
流動資本要求、紅利與股票回購的現金限制、資本支出限制、其他債務限制 |
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例行性保護條款 |
提交報表、不準出售較多資產、不得為他人擔保、限制租賃固定資產規模、禁止應收賬款轉讓等 |
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特殊性保護條款 |
貸款專款專用、不準過多對外投資、限制高管人員薪酬、公司某些關鍵人物在貸款期內須留在企業 |
3.長期借款利率及預期
1)利率高低的影響因素：借款期限(同向)、借款企業信用(反向)
2)固定利率制VS浮動利率制：利率上升，固定利率制;利率下降，浮動利率制
4.長期借款的償還
1)到期一次性償還：借款期內可使用全部所借資金，但到期還款壓力大
2)定期償還、到期時還清：所用借款額不完整、實際利率大于名義利率、償債壓力小
5.長期借款籌資優缺點
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優點 |
缺點 |
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1）籌資迅速。 |
1）籌資風險大：有固定的利息負擔和固定的還本付息日。 |
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