2015初級審計師《審計專業相關知識》復習:預算現金流量表
更新時間：2015-02-27 14:58:16
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摘要 2015初級審計師《審計專業相關知識》復習:預算現金流量表
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預算現金流量表
預算現金流量表是反映預算期內企業因經營活動、籌資活動、投資活動引起的所有現金流入和流出的預算。其中針對經營現金流量編制的預算也稱為現金預算。
1.預計經營活動現金流量：根據經營預算中各預算內的現金收支項目填列
2.預計投資活動現金流量
1)長期投資項目：根據資本預算中的投資預算相關內容填列
2)交易性金融資產的買賣：考慮最佳現金余額，以及預算期內經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現金流量綜合計算得出
當現金長余超過最佳現金余額和歸還短期借款的需要時，可購買交易性金融資產。
3.預計籌資活動現金流量
1)長期借款及其利息：根據資本預算中的籌資預算相關內容填列
2)短期借款及其利息：考慮最佳現金余額，以及預算期內經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現金流量綜合計算得出
當現金短缺超過最佳現金余額和出售交易性金融資產的現金供應量時，可借入短期借款。
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